Cá nhân kinh doanh lưu động thì nộp thuế theo từng lần phát sinh hay kê khai?
Kinh doanh lưu động có thể được hiểu là các hoạt động thương mại không có địa điểm cố định. Khi kinh doanh lưu động, cá nhân kinh doanh phải bảo đảm an ninh, trật tự, vệ sinh, an toàn trong hoạt động. Vậy thì cá nhân kinh doanh lưu động thì nộp thuế theo từng lần phát sinh hay kê khai? Các bạn hãy cùng Kế toán hà nội tìm hiểu thêm trong bài viết dưới đây nhé.
- Khái niệm liên quan đến việc đóng thuế khi kinh doanh lưu động
– Cá nhân kinh doanh lưu động:
+ Là cá nhân thực hiện hoạt động kinh doanh mà không có địa điểm kinh doanh cố định và không thường xuyên.
+ Hoạt động kinh doanh của họ có thể diễn ra tại nhiều địa điểm khác nhau, ví dụ như bán hàng rong, bán hàng qua mạng, v.v.
+ Do đặc thù hoạt động, việc quản lý và theo dõi đối tượng này gặp nhiều khó khăn cho cơ quan thuế.
– Phương pháp nộp thuế theo từng lần phát sinh:
+ Áp dụng cho cá nhân kinh doanh lưu động, cá nhân kinh doanh có thu nhập từ hoạt động kinh doanh bất động sản, cá nhân có thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, cá nhân có thu nhập từ hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ qua mạng.
+ Ưu điểm: Thủ tục đơn giản, thuận tiện cho người nộp thuế.
+ Nhược điểm: Khó kiểm soát, xác định chính xác doanh thu, dẫn đến thất thu thuế.
– Phương pháp nộp thuế kê khai:
+ Áp dụng cho cá nhân kinh doanh có quy mô lớn, có sổ sách kế toán đầy đủ, hoạt động kinh doanh thường xuyên và có địa điểm kinh doanh cố định.
+ Ưu điểm: Dễ dàng quản lý, theo dõi, kiểm soát doanh thu, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
+ Nhược điểm: Thủ tục phức tạp, tốn nhiều thời gian và chi phí cho người nộp thuế.
- Cá nhân kinh doanh lưu động nộp thuế từng lần phát sinh hay kê khai?
Dựa trên các quy định hiện hành, có thể khẳng định rằng cá nhân kinh doanh lưu động thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp từng lần phát sinh.
– Phân tích Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định:
+ Phương pháp kê khai: Áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn hoặc cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp này (Khoản 1 Điều 5).
+ Phương pháp từng lần phát sinh: Áp dụng cho cá nhân kinh doanh lưu động, cá nhân là chủ thầu xây dựng tư nhân, cá nhân chuyển nhượng tên miền “.vn”, cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số (nếu không chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai) (Khoản 2 Điều 6).
+ Đặc điểm của cá nhân kinh doanh lưu động: Không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định (Khoản 1 Điều 6).
Cá nhân kinh doanh lưu động đáp ứng đầy đủ các tiêu chí để nộp thuế theo từng lần phát sinh: Hoạt động không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định. Do đó, cá nhân kinh doanh lưu động có nghĩa vụ thực hiện nộp thuế theo phương pháp từng lần phát sinh.
– Lưu ý:
+ Việc xác định “kinh doanh không thường xuyên” phụ thuộc vào đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh của từng lĩnh vực, ngành nghề và do cá nhân tự xác định.
+ “Địa điểm kinh doanh cố định” là nơi cá nhân tiến hành hoạt động sản xuất, kinh doanh như: địa điểm giao dịch, cửa hàng, cửa hiệu, nhà xưởng, nhà kho, bến, bãi hoặc địa điểm tương tự khác.
– Ngoài ra:
+ Cá nhân kinh doanh lưu động cần thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ khai thuế, nộp thuế theo quy định của pháp luật.
+ Tham khảo thêm các văn bản pháp luật liên quan để có đầy đủ thông tin và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.
- So sánh ưu điểm, nhược điểm của hai phương pháp đóng thuế
Dựa trên các quy định và thông tin được cung cấp, hai phương pháp đóng thuế phổ biến cho cá nhân kinh doanh là kê khai và từng lần phát sinh. Mỗi phương pháp đều có những ưu điểm và nhược điểm riêng, phù hợp với từng đối tượng và điều kiện kinh doanh khác nhau.
* Phương pháp kê khai:
– Ưu điểm:
+ Quản lý chặt chẽ: Doanh thu, lợi nhuận được xác định chính xác thông qua hệ thống sổ sách kế toán, đảm bảo tính minh bạch và chính xác.
+ Dễ dàng kiểm tra, thanh tra: Cơ quan thuế có đầy đủ cơ sở để kiểm tra, thanh tra hoạt động kinh doanh, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
+ Có thể khấu trừ chi phí hợp lý: Cá nhân kinh doanh được khấu trừ các khoản chi phí hợp lý phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh, giảm bớt gánh nặng thuế.
+ Có thể kê khai và nộp thuế điện tử: Tiện lợi, tiết kiệm thời gian và chi phí cho người nộp thuế.
– Nhược điểm:
+ Thủ tục phức tạp: Yêu cầu hệ thống sổ sách kế toán đầy đủ, tuân thủ theo quy định, dẫn đến tốn nhiều thời gian, chi phí cho việc ghi chép, bảo quản sổ sách.
+ Chi phí cao: Cần thuê kế toán có chuyên môn để thực hiện công việc kế toán, báo cáo thuế, dẫn đến chi phí cao hơn so với phương pháp từng lần phát sinh.
+ Phù hợp với doanh nghiệp lớn: Doanh nghiệp có quy mô lớn, hoạt động kinh doanh thường xuyên, có đủ điều kiện về nguồn nhân lực và tài chính để thực hiện công việc kế toán.
* Phương pháp từng lần phát sinh:
– Ưu điểm:
+ Thủ tục đơn giản: Cá nhân kinh doanh chỉ cần khai thuế và nộp thuế ngay sau khi phát sinh doanh thu, thủ tục đơn giản, nhanh gọn.
+ Tiết kiệm chi phí: Không cần hệ thống sổ sách kế toán phức tạp, tiết kiệm chi phí thuê kế toán, báo cáo thuế.
+ Phù hợp với doanh nghiệp nhỏ: Doanh nghiệp có quy mô nhỏ, hoạt động kinh doanh không thường xuyên, không có đủ điều kiện về nguồn nhân lực và tài chính để thực hiện công việc kế toán.
– Nhược điểm:
+ Khó quản lý: Doanh thu, lợi nhuận khó xác định chính xác, tiềm ẩn nguy cơ thất thu thuế.
+ Khó kiểm tra, thanh tra: Cơ quan thuế gặp khó khăn trong việc kiểm tra, thanh tra hoạt động kinh doanh do thiếu cơ sở dữ liệu đầy đủ.
+ Không khấu trừ chi phí: Cá nhân kinh doanh không được khấu trừ các khoản chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh, dẫn đến gánh nặng thuế cao hơn.
+ Khai thuế thủ công: Phải khai thuế trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua bưu điện, chưa áp dụng khai thuế điện tử.
Lựa chọn phương pháp đóng thuế phù hợp phụ thuộc vào nhiều yếu tố như quy mô hoạt động kinh doanh, khả năng quản lý sổ sách kế toán, điều kiện tài chính, v.v. Doanh nghiệp lớn, hoạt động kinh doanh thường xuyên, có đủ điều kiện về nguồn nhân lực và tài chính nên lựa chọn phương pháp kê khai. Doanh nghiệp nhỏ, hoạt động kinh doanh không thường xuyên, có hạn chế về nguồn nhân lực và tài chính nên lựa chọn phương pháp từng lần phát sinh.
– Lưu ý:
+ Cá nhân kinh doanh cần tuân thủ đúng quy định của pháp luật về thuế, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ khai thuế, nộp thuế theo phương pháp đã lựa chọn.
+ Tham khảo thêm các văn bản pháp luật liên quan để có đầy đủ thông tin và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.
- Ý nghĩa của việc lựa chọn phương pháp nộp thuế phù hợp
Việc lựa chọn phương pháp nộp thuế phù hợp mang lại nhiều ý nghĩa quan trọng đối với cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp và cơ quan thuế:
– Đối với cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp:
+ Đảm bảo tuân thủ pháp luật: Lựa chọn phương pháp nộp thuế phù hợp giúp cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật, tránh những vi phạm và chế tài xử phạt.
+ Tối ưu hóa nghĩa vụ thuế: Lựa chọn phương pháp phù hợp giúp cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp xác định chính xác doanh thu, lợi nhuận, từ đó tính toán và nộp thuế đúng số tiền, tránh tình trạng nộp thiếu hoặc nộp thừa thuế.
+ Giảm thiểu chi phí: Lựa chọn phương pháp phù hợp giúp cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp tiết kiệm chi phí cho việc thực hiện nghĩa vụ thuế, ví dụ như chi phí thuê kế toán, báo cáo thuế.
+ Tăng cường tính minh bạch: Lựa chọn phương pháp phù hợp giúp cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp thể hiện sự minh bạch trong hoạt động kinh doanh, tạo dựng uy tín với đối tác và khách hàng.
– Đối với cơ quan thuế:
+ Dễ dàng quản lý: Việc lựa chọn phương pháp phù hợp giúp cơ quan thuế dễ dàng quản lý, theo dõi hoạt động nộp thuế của cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp, từ đó nâng cao hiệu quả công tác thuế.
+ Đảm bảo nguồn thu: Lựa chọn phương pháp phù hợp giúp cơ quan thuế đảm bảo nguồn thu thuế cho ngân sách nhà nước, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế – xã hội.
+ Giảm thiểu thất thu: Lựa chọn phương pháp phù hợp giúp cơ quan thuế hạn chế tình trạng thất thu thuế, đảm bảo công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
– Ngoài ra, việc lựa chọn phương pháp nộp thuế phù hợp còn góp phần:
+ Tạo môi trường kinh doanh bình đẳng: Giúp các cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp cạnh tranh lành mạnh trên thị trường.
+ Nâng cao ý thức chấp hành pháp luật: Góp phần nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế của cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp.
Do đó, việc lựa chọn phương pháp nộp thuế phù hợp là một việc làm quan trọng đối với cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp và cơ quan thuế.
Trên đây là bài viết Cá nhân kinh doanh lưu động thì nộp thuế theo từng lần phát sinh hay kê khai? mà Kế toán hà nội tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
