Có phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với trường hợp công ty mới thành lập chưa trả lương hay không?
Có phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với trường hợp công ty mới thành lập chưa trả lương hay không? Các bạn hãy cùng Kế toán hà nội tìm hiểu thêm trong bài viết dưới đây nhé.
Câu hỏi đặt ra: Công ty em là công ty tnhh 2 thành viên thành lập ngày 13/12/2017, chưa phát sinh doanh thu, chưa trả lương nhân viên thì có phải quyết toán thuế tncn năm 2017 không ạ. Có cần thiết phải quyết toán tncn cho giám đốc không ạ? Rất mong được tư vấn. Em cảm ơn.
- Hiểu thế nào về thuế thu nhập cá nhân?
Luật thuế thu nhập cá nhân cũng như trong một số thông tư, nghị định hướng dẫn có thể hiểu rằng: Thu nhập cá nhân trong kinh tế là đề cập đến tất cả các khoản thu nhập của một cá nhân kiếm được trong một niên độ thời gian định từ tiền lương, đầu tư và các khoản khác, nó là tổng hợp của tất cả các thu nhập thực nhận bởi tất cả các cá nhân hoặc hộ gia đình. Thông thường thu nhập cá nhân phải chịu đánh thuế thu nhập.
Thuế thu nhập cá nhân thuế TNCN là thuế trực thu nghĩa là được tính căn cứ dựa trên thu nhập của người nộp thuế khi đã trừ khi các khoản thu nhập được tính miễn thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân cùng các văn bản, hướng dẫn liên quan. Thuế này thu vào một khoản thu nhập cao chính đáng của cá nhân nhằm thực hiện việc điều tiết thu nhập giữa các tầng lớp dân cư, góp phần thực hiện công bằng xã hội và tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam theo quy định tại Điều 2, Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007, sửa đổi năm 2012 bao gồm:
- Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam;
- Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Quy định nộp thuế thu nhập cá nhân áp dụng tương tự với người có quốc tịch Việt Nam và người có quốc tịch nước ngoài. Tuy nhiên, điều kiện nộp thuế có một chút hác biệt giữa cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú. Với cá nhân cư trú thì thuế thu nhập cá nhân sẽ tính dựa trên thu nhập kiếm được trên toàn thế giới cả ở Việt Nam và nước ngoài.
Bạn được coi là cá nhân cư trú khi thỏa mãn một trong các điều kiện sau: Bạn có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong 12 tháng liên tục; Bạn có sổ hộ khâủ thường trú tại Việt Nam; Bạn là người nước ngoài được cấp thẻ thường trú; Bạn thuê nhà tại Việt Nâm với hợp đồng trên 183 ngày/năm. Ngược lại, khi cá nhân không cư trú thuế thu nhập cá nhân chỉ tính trên thu nhập có được trên lãnh thổ Việt Nam.
Đối tượng cư trú thuế chịu trách nhiệm thuế TNCN bao gồm tất cả các khoản thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài biên giới Việt Nam, không có sự phân biệt giữa nơi trả hoặc nhận thu nhập:
- Với thu nhập từ tiền lương/ tiền công, cách tính thuế dựa trên biểu thuế lũy suất luỹ tiền từng phần
- Với các loại thu nhập khác, cách tính phụ thuộc vào mức thuế suất khác nhau.
Đối tượng không cư trú là các cá nhân không đáp ứng điều kiện để trở thành đối tượng cư trú được:
- Với thu nhập từ tiền lương/ tiền công, mức thuế suất là 20%
- Với các loại thu nhập khác, cách tính phụ thuộc vào mức thuế suất khác nhau. Tuy nhiên, đánh thuế các loại thu nhập này cần được tham chiếu với quy định tại hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam.
Khi nào cần nộp thuế thu nhập cá nhân: Cần nộp thuế thu nhập cá nhân khi thỏa mãn cả 2 điều kiện: Là đối tượng nộp thuế; Có mức thu nhâp hàng tháng đã trừ đi các khoản giảm trừ, miễn thuế trên 11 triệu đồng.
- Công ty mới thành lập chưa trả lương có phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân không?
Câu hỏi khách hàng đã gửi tới Luật Minh Khuê về vấn đề công ty mới thành lập chưa trả lương có phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân không. Theo như khách hàng cung cấp thì công ty cuả khách hàng là công ty trách nhiệm hữu hạn 2 thành viên trở lên mới được thành lập và chưa phát sinh doanh thu cũng như chưa trả lương cho nhân viên, như vật căn cứ theo quy địnhtại d.1 điểm d Khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi trả, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp cá nhân, tổ chức không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân… . Do đó, công ty quý khách hàng mới thành lập chưa trả lương sẽ không cần khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Phía giám đốc cũng chưa phát sinh thu nhập cũng như chưa phải trả lương cho nhân viên nên giám đốc cũng không cần thực hiện quyết toán thuế trong đợt này.
Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân:
- Thời hạn quyết toán thuế đổi với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công chậm nhất là 31/3 hàng năm
- Thời hạn quyết toán thuế đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 30/4 hàng năm.
Theo công văn 636/TCT-DNNCN khi thời hạn trùng ngày với ngày nghỉ thì thời hạn quyết toán chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo. Nói cách khác, thời hạn chậm nhất phải quyết toán thuế cho thu nhập nhận được trong năm 2022 là ngày 02/05/2023. Tuy nhiên vẫn nên thực hiện trước ngày 30/04/2023 để tránh trường hợp không kịp quyết toán thuế do nhiều người thực hiện.
Lưu ý: Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định rõ hình thức và mức phạt khi chậm quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Theo đó, tùy thuộc vào thời gian chậm quyết toán thuế mà có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền phạt tiền thấp nhất là 02 triệu đồng và cao nhất là 25 triệu đồng.
- Thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò thế nào?
- Thuế thu nhập cá nhân được coi là nguồn thu quan trọng trong tổng thu ngân sách nhà nước. Tiến trình tự do hóa thương mại khiến thu nhập của nhà nước từ thuế xuất nhập khẩu giảm đáng kể, trong khi nhu cầu về chỉ tiêu tăng và điều kiện chức năng của nhà nước ngày càng mở rộng.
- Đóng thuế thu nhập cá nhân góp phần thúc đẩy sự tăng trưởng nền kinh tế đồng thời thu hút nguồn nhân lực, đảm bảo sự cạnh tranh trong khu vực.
- Thực hiện mục tiêu điều chỉnh kinh tế của nhà nước như một công cụ điều tiết vĩ mô, thông qua chính sách ưu đãi, miễn giảm khiến người dân có định hướng hơn trong tiêu dùng và đầu tư.
- Minh chứng hợp pháp cho nguồn thu nhập của cá nhân. Người nộp thuế cần thực hiện kê khai các khoản thu nhập khi thực hiện thủ tục nộp thuế thu nhập cá nhân do đó nhà nước có thể kiểm soát tinh hợp pháp.
- Vai trò giảm thiểu chênh lệch thu nhập và tầng lớp. Tại nhiều nước còn có quy định miễn, giảm thuế cho những cá nhân mang gánh nặng xã hội. Ở Việt Nam vẫn còn sự khác biệt rõ rệt giữa thu nhập của các tầng lớp nhân dân nhất là những cá nhân làm việc trong các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, người nước ngoài làm việc tại Việt Nam chiếm tỷ lệ nhỏ trong dân số nhưng lại có nguồn thu nhập lớn so với phần đông người dân.
Người lao động phải nộp thuế thu nhập cá nhân vì việc đóng thuế vẫn luôn được xem như một nghĩa vụ của mọi công dân trên lãnh thổ Việt Nam. Bằng khoản đóng góp từ thu nhập cá nhân sẽ làm tăng thêm nguồn thu cho nhà nước, đảm bảo công bằng xã hội. Khi chịu thuế TNCN nghĩa là bạn đang có mức thu nhập thực tế cao hơn mức thu nhập khởi điểm nhà nước yêu cầu chịu thuế. Nên dù có trừ đi các khoản miễn thuế và giảm trừ gia cảnh thì người lao động vẫn có khả năng nuôi sống bản thân và gia đình. Đóng thuế TNCN góp phần bình ổn khoảng cách chênh lệch xã hội, tầng lớp giàu nghèo. Việc đóng thuế TNCN làm tăng trưởng nền kinh tế nước nhà, tạo ra nhiều công ăn việc làm cho người lao động nhằm đảm bảo một cuộc sống đầy đủ hơn những đối tượng gia cảnh khó khăn bằng những chính sách phúc lợi.
Trên đây là bài viết Có phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với trường hợp công ty mới thành lập chưa trả lương hay không? mà Kế toán hà nội tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Kế toán hà nội chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
