Hướng dẫn cách kê khai, nộp lệ phí môn bài hàng năm theo quy định mới nhất hiện nay
Lệ phí môn bài là một loại thuế trực thu và được thu hàng năm. Dưới đây Kế toán hà nội xin hướng dẫn cách kê khai, nộp lệ phí môn bài hàng năm theo quy định mới nhất hiện nay. Các bạn hãy cùng tham khảo thêm nhé.
- Các mức lệ phí môn bài phải nộp
Việc xác định mức lệ phí môn bài phải nộp thông qua hoạt động đăng ký vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của công ty. Trong đó:
– Bậc 1 – Mã tiểu mục 2862: Nếu công ty có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng thì mức thuế môn bài cả năm là 03 triệu đồng/ năm.
– Bậc 2 – Mã tiểu mục 2863: Công ty có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống thì mức thuế môn bài cả năm là 02 triệu đồng/ năm.
– Bậc 3 – Mã tiểu mục 2864: Chi nhành, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác thì sẽ nộp thuế môn bài là 01 triệu đồng/ năm.
- Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài
Theo Điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, lệ phí môn bài là một loại khoản thu thuộc ngân sách nhà nước và được thu theo năm. Dưới đây là chi tiết về việc khai lệ phí môn bài năm 2023 và các trường hợp áp dụng:
– Trường hợp (1) là doanh nghiệp mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh): Các doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2023 phải thực hiện khai lệ phí môn bài.
– Trường hợp (2) là doanh nghiệp có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh: Nếu một doanh nghiệp đã tồn tại quyết định thành lập thêm đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh mới trong năm 2023, họ cũng phải thực hiện khai lệ phí môn bài cho các đơn vị này.
– Trường hợp (3) là doanh nghiệp, đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh: Bất kỳ doanh nghiệp, đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh nào bắt đầu hoạt động sản xuất hoặc kinh doanh trong năm 2023 đều phải khai lệ phí môn bài.
– Trường hợp (4) là doanh nghiệp có thay đổi về vốn: Trong trường hợp một doanh nghiệp có thay đổi về vốn trong năm 2023, họ cũng phải thực hiện khai lệ phí môn bài.
Thời hạn khai lệ phí môn bài được quy định như sau theo khoản 1 của Điều 10 trong Nghị định này:
– Đối với trường hợp (1), (2), (3): Thời hạn khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
– Đối với trường hợp (4): Thời hạn khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi về vốn.
Lưu ý quan trọng là hộ kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ dựa vào hồ sơ khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu, từ đó tính toán số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Hướng dẫn cách kê khai, nộp lệ phí môn bài
Hiện nay, có ba cách để bạn kê khai lệ phí môn bài, trong đó cách thứ nhất là kê khai trực tiếp. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách này:
3.1. Cách 1: Kê khai Lệ phí môn bài trực tiếp
Cần lưu ý rằng Hiện nay, nhiều người thường kê khai và nộp lệ phí môn bài qua mạng, nhưng nếu bạn muốn thực hiện kê khai trực tiếp (tức là mang Tờ khai lệ phí môn bài và giấy nộp tiền đến cơ quan thuế để nộp tiền), bạn cần liên hệ với Chi cục thuế quản lý doanh nghiệp của bạn để biết họ có tiếp nhận hình thức này hay không.
Bước 1: Lập tờ khai lệ phí môn bài ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC
Trước hết, bạn cần lập Tờ khai lệ phí môn bài theo mẫu quy định, và cần tuân thủ các hướng dẫn chi tiết trong Thông tư 80/2021/TT-BTC. Chi tiết về cách lập Tờ khai lệ phí môn bài có thể xem tại hướng dẫn ở bước Cách 2 hoặc Cách 3 bên dưới.
Bước 2: Viết giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu số C1-02/NS
Sau khi đã lập Tờ khai lệ phí môn bài, bạn sẽ cần viết giấy nộp tiền vào Ngân sách nhà nước (NSNN) theo mẫu số C1-02/NS. Điều này có nghĩa là bạn cần xác định số tiền lệ phí môn bài dựa trên thông tin trong tờ khai và ghi rõ số tiền này vào giấy nộp tiền. Giấy nộp tiền này sẽ được sử dụng để đóng tiền lệ phí môn bài.
Sau khi làm xong cả hai bước trên:
Bạn sẽ mang Tờ khai lệ phí môn bài và giấy nộp tiền đã viết vào NSNN đến cơ quan thuế. Tại cơ quan thuế, bạn sẽ nộp tiền lệ phí môn bài và hoàn tất quy trình kê khai. Còn giấy nộp tiền, bạn sẽ ra ngân hàng (địa điểm thu ngân sách nhà nước) để nộp tiền theo số tiền đã ghi rõ trong giấy nộp tiền.
Trên đây là hướng dẫn cơ bản về cách kê khai Lệ phí môn bài trực tiếp. Hãy liên hệ với cơ quan thuế của bạn để biết thêm chi tiết và hỗ trợ cụ thể.
3.2. Cách 2: Kê khai lệ phí môn bài qua mạng
Cần chú ý một vấn đề là cách này yêu cầu doanh nghiệp phải mua Chữ ký số và đã đăng ký nộp thuế điện tử. Thông thường, quy trình đăng ký Chữ ký số và nộp thuế điện tử sẽ được hướng dẫn và thực hiện trước khi bạn có thể kê khai Lệ phí môn bài qua mạng. Nếu bạn chưa thực hiện đăng ký, bạn có thể liên hệ với đơn vị cung cấp Chữ ký số để được hỗ trợ đăng ký.
Cách Kê khai lệ phí môn bài trên trang thuedientu.gdt.gov.vn bao gồm các bước sau:
Bước 1: Đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài 01/LPMB
Đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn bằng Tài khoản chữ ký số của doanh nghiệp. Khi đăng nhập, bạn cần sử dụng Mã số thuế (MST) kèm theo chữ “QL” và mật khẩu tương tự như khi đăng nhập bằng MST thường. Ví dụ: MST-QL là 0106208569-QL.
Sau khi đăng nhập thành công, bạn chọn “Khai thuế,” sau đó “Đăng ký tờ khai”, và tiếp theo, bạn kéo xuống cuối cùng và chọn “Đăng ký thêm tờ khai”.
Tiếp theo, bạn tìm và chọn mục “THUẾ MÔN BÀI” và tìch vào ô vuông “01/LPMB – Tờ khai lệ phí môn bài (TT80/2021),” sau đó bấm “Tiếp tục” và chấp nhận. Vậy là bạn đã đăng ký Tờ khai Lệ phí môn bài thành công.
Bước 2: Kê khai Lệ phí môn bài qua mạng trên trang thuedientu:
Bấm vào mục “Khai thuế,” sau đó chọn “Kê khai trực tuyến”. Lựa chọn Tờ khai “01/LPMB – Tờ khai lệ phí môn bài (TT80/2021)”. Kiểm tra loại tờ khai xem có phải là Chính thức hay Bổ sung, và kiểm tra năm kê khai. Bấm “Tiếp tục,” sau đó nhập thông tin vào Tờ khai lệ phí môn bài. Sau khi nhập xong thông tin, bấm “Hoàn thành kê khai” và “Ký và nộp tờ khai.” Kiểm tra tình trạng tờ khai đã nộp thành công hay chưa bằng cách bấm vào mục “Tra cứu,” sau đó vào phần “Tờ khai”.
Bước 3: Nộp Tiền lệ phí môn bài:
Sau khi nộp xong Tờ khai lệ phí môn bài, bạn cần nộp tiền lệ phí môn bài. Có hai cách để nộp tiền:
– Nộp qua kho bạc nhà nước: Đến ngân hàng nơi ủy nhiệm thu ngân sách để nộp tiền, đồng thời lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu quy định (giống như cách 1).
– Đăng ký và nộp tiền điện tử: Chi tiết về cách này có thể được tìm hiểu tại đường link được cung cấp trong Cách 3.
Hãy tuân thủ các bước trên để kê khai và nộp Lệ phí môn bài qua mạng một cách đúng quy định và hiệu quả.
3.3. Cách 3: Kê khai thuế môn bài qua phần mền HTKK
Cách thức kê khai thuế môn bài này được sử dụng khi bạn gặp lỗi trong quá trình kê khai trực tuyến. Để thực hiện cách này, bạn cũng cần có Chữ ký số. Đảm bảo bạn đã tải và cài đặt phần mềm HTKK trước khi tiến hành.
Bước 1: Lập tờ khai Lệ phí môn bài trên phần mềm HTKK:
Đăng nhập vào phần mềm HTKK và chọn “Phí – Lệ phí” sau đó chọn “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB) (TT80/2021)”. Nếu bạn chưa có phần mềm HTKK, bạn cần tải và cài đặt nó. Sau đó, bạn sẽ kê khai các chỉ tiêu cần thiết trên Tờ khai Lệ phí môn bài. Sau khi đã kê khai xong, bạn cần kết xuất XML. Hãy lựa chọn nơi lưu file XML một cách dễ dàng để có thể tìm thấy nó nhanh chóng trong bước tiếp theo.
Bước 2: Nộp tờ khai Lệ phí môn bài qua mạng:
Sau khi đã kết xuất XML thành công, bạn cần đăng nhập vào trang “thuedientu.gdt.gov.vn.” Lưu ý rằng khi đăng nhập, bạn phải sử dụng Mã số thuế (MST) kèm theo chữ “QL” (chi tiết xem ở Bước 1 của Cách 2 bên trên). Sau khi đăng nhập, bạn sẽ chọn “Khai thuế”, sau đó “Nộp tờ khai XML”. Chọn “Chọn tệp Tờ khai” và sau đó chọn file XML mà bạn đã kết xuất ở Bước 1. Sau đó, bạn cần ký điện tử và nộp tờ khai.
Như vậy, bạn đã nộp tờ khai Lệ phí môn bài qua mạng thành công. Tiếp theo, bạn cần nộp Tiền lệ phí môn bài theo hai cách sau:
Bước 3: Nộp Tiền lệ phí môn bài:
Sau khi nộp tờ khai Lệ phí môn bài, bạn cần nộp Tiền lệ phí môn bài. Có hai cách để nộp như sau: Nộp qua kho bạc nhà nước: Đến ngân hàng nơi ủy nhiệm thu ngân sách để nộp tiền. Hãy lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu quy định (tương tự như cách 1). Đăng ký và nộp tiền thuế môn bài điện tử qua mạng.
Hãy tuân thủ các bước trên để kê khai và nộp Lệ phí môn bài một cách đúng quy định và hiệu quả.
Trên đây là bài viết Hướng dẫn cách kê khai, nộp lệ phí môn bài hàng năm theo quy định mới nhất hiện nay mà Kế toán hà nội tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
