Hướng dẫn cách làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân năm 2014
Trung tâm kế toán Hà Nội xin hướng dẫn các bạn cách làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân năm 2014
Để có thể làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân năm 2014 bạn cần có mẫu 02/KK TNCN .
Các bạn có thể tải về tại: Mẫu số: 02/KK-TNCN
Hướng dẫn chi tiết cách làm tờ khai theo chỉ tiểu:
Chỉ tiêu từ [01]: kỳ tính thuế đến chỉ tiêu[20] hợp đồng đại lý thuế
Chỉ tiêu [21] Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế: là tổng số người mà bạn kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ này = chỉ tiêu[22]+ chỉ tiêu [23]
Chỉ tiêu [22]: Cá nhân cư trú: Bạn điền số lượng người là cá nhân cư trú cần kê khai Ví dụ: 2 người thì điền là 2
Chỉ tiêu [23]: Cá nhân không cư trú: là cá nhân không cư trú thường là người nước ngoài ở Việt Nam
Chỉ tiêu [24]: Tổng TNCT trả cho cá nhân: là tổng thu nhập gồm tiền lương, tiền công thưởng và các khoản thu nhập chịu thuế khác = chỉ tiêu [25] + chỉ tiêu [26]
Chỉ tiêu [25]: Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: là tổng thu nhập có nhân cư trú có ký hợp đồng 3 tháng trở lên
Chỉ tiêu [26]: Cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động: là tổng thu nhập của cá nhân không có cư trú có hợp đồng dưới 3 tháng.
Chỉ tiêu [27]: Cá nhân không cư trú: là tổng thu nhập trả cho các cá nhân không cư trú
Chỉ tiêu [28]: Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ: chỉ têu [28]= chỉ tiêu[29]+ chỉ tiêu [30]+ chỉ tiêu [31]
Chỉ tiêu [29]: Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: Là tổng các khoản thu nhập trong kỳ đã trả cho các cá nhân cư trú có ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên đến mức phải khấu trừ thuế.
Chỉ tiêu [30]: Cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động: là tổng số thu nhập trong kỳ đã trả cho cá nhân cư trú thuê ngoài không ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng co thu nhập từ tiền lương tiền công tới mức khấu trức( từ 2.000.000VNĐ/ lần trở lên)
Chỉ tiêu [31]: Cá nhân không cư trú : Là tổng các khoản thu nhập trong kỳ đã trả cho các cá nhân không cư trú phải khấu trừ thuế.
Chỉ tiêu [32]: Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ: Tổng số tiền mang đi nộp= chỉ tiêu[33]+ chỉ tiêu[34] + chỉ tiêu[35]
Chỉ tiêu [33]: Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: Là tổng số thuế đã khấu trừ theo biểu thuế luỹ tiến từng phần trong kỳ của các cá nhân có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên.
Chỉ tiêu [34]: Cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động: Là số thuế thu nhập đã khấu trừ từ tiền lương, tiền công trả cho cá nhân thuê ngoài trong kỳ = [30] x 10%.
Chỉ tiêu [35]: Cá nhân không cư trú: Là tổng số thuế mà tổ chức, cá nhân khấu trừ 20% từ thu nhập từ tiền công, tiền lương đã trả cho cá nhân không cư trú = [31] x 20%.
Các bạn chú ý:
Nhập các chỉ tiêu [22], [23], [25], [26], [27], [29], [30], [31], [33] dạng số, không âm, mặc định là 0.
– Chỉtiêu [34]= 10 % * chỉ tiêu[30], cho phép sửa nếu vượt quá chỉ tiêu [30] thì ứng dụng đưa ra cảnh báo đỏ “ Chỉ tiêu [34] không được vượt quá chỉ tiêu [30]”.
– Chỉ tiêu [35]= 20% * chỉ tiêu [31], cho phép sửa nếu khác công thức thì ứng dụng đưa ra cảnh báo vàng:
“Số thuế không tương ứng với doanh thu và thuế suất”.
Phần cuối:
Bên nhân viên đại lý thuế : chúng ta bỏ qua
Bên tay phải:
+ Người ký: ghi tên của kế toán
+ Ngày ký: phần mềm tự cập nhật ngày hiện tại theo máy tính. (có thể sửa)
Làm xong các bạn ấn “ Ghi” chỗ nào sai, phần mềm sẽ báo đỏ, lưu ý khi
phần mềm hỏi : “ thông tin sai có ghi có lại không?” bạn phải ấn vào nút có để lưu những phần mình đã làm đúng, rồi sửa những chỗ báo đỏ, nếu bạn ấn “ Không” dữ liệu bạn đã nhập sẽ bị xóa hết.
Tham khảo thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2014
