Hướng dẫn cách xác định nơi quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định
Bài viết dưới đây kế toán hà nội xin hướng dẫn cách xác định nơi quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Các bạn hãy cùng tham khảo thêm nhé.
Hướng dẫn cách xác định nơi quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định
- Quy định chung về nơi quyết toán:
Căn cứ điểm b khoản 8 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn xác định nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối cá nhân trực tiếp khai quyết toán thuế như sau:
Trường hợp 1: Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công tại một nơi và thuộc diện tự khai thuế trong năm thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân trực tiếp khai thuế trong năm theo quy định như sau:
– Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do tổ chức, cá nhân tại Việt Nam trả thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân nhưng chưa khấu trừ thuế thì cá nhân nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
– Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trả từ nước ngoài thì cá nhân nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế quản lý nơi cá nhân phát sinh công việc tại Việt Nam. Trường hợp nơi phát sinh công việc của cá nhân không ở tại Việt Nam thì cá nhân nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Trường hợp 2: Trường hợp cá nhân có thu nhập tiền lương, tiền công tại hai nơi trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp, vừa có thu nhập do tổ chức chi trả đã khấu trừ thi cá nhân nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm. Trường hợp không xác định được nguồn thu nhập lớn nhất trong năm thì cá nhân tự lựa chọn nơi nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả hoặc nơi cá nhân cư trú.
Trường hợp 3: Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế như sau:
– Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó.
– Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng.
– Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
– Trường hợp cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất cứ tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Trường hợp 4: Trường hợp cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10% thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Trường hợp 5: Cá nhân cư trú trong năm có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi hoặc nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nơi nộp hồ sơ khai quyết toán thuế là cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
- Cách xác định nơi cư trú:
Nơi cư trú theo pháp luật thuế là một khái niệm quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến việc xác định nghĩa vụ thuế của cá nhân. Theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam, nơi cư trú được hiểu là nơi mà cá nhân có mối liên hệ ổn định và thường xuyên nhất về mặt kinh tế và xã hội.
Các yếu tố để xác định nơi cư trú
Để xác định nơi cư trú, cơ quan thuế thường xem xét các yếu tố sau:
– Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú: Đây là yếu tố quan trọng hàng đầu. Nếu cá nhân có đăng ký hộ khẩu thường trú tại một địa phương, địa phương đó thường được coi là nơi cư trú của cá nhân.
– Nơi ở thực tế: Nếu nơi ở thực tế của cá nhân khác với nơi đăng ký hộ khẩu, cơ quan thuế sẽ xem xét thời gian cá nhân sinh sống tại nơi ở thực tế. Nếu thời gian này đủ dài và có tính ổn định, nơi ở thực tế có thể được coi là nơi cư trú.
– Trung tâm lợi ích kinh tế: Nơi mà cá nhân có nguồn thu nhập chính, tài sản chính, hoặc các hoạt động kinh tế chính được xem là trung tâm lợi ích kinh tế.
– Mối quan hệ gia đình: Nơi mà gia đình của cá nhân sinh sống cũng là một yếu tố được xem xét.
– Ý định cư trú: Ý định của cá nhân về việc sinh sống lâu dài tại một địa phương cũng là một yếu tố quan trọng.
- Cách xác định nơi làm việc:
Nơi làm việc theo pháp luật thuế thường được hiểu là địa điểm mà người lao động trực tiếp thực hiện công việc, tạo ra thu nhập và có mối quan hệ lao động với người sử dụng lao động. Đây là yếu tố quan trọng để xác định nơi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân và thực hiện nghĩa vụ thuế.
Các yếu tố để xác định nơi làm việc
Để xác định chính xác nơi làm việc, cần căn cứ vào một số yếu tố sau:
– Hợp đồng lao động: Địa điểm làm việc được ghi rõ trong hợp đồng lao động là yếu tố quan trọng nhất.
– Địa chỉ nơi làm việc thực tế: Đây là nơi người lao động thường xuyên đến làm việc, thực hiện công việc được giao.
– Địa chỉ trụ sở của công ty: Trong trường hợp người lao động làm việc tại nhiều địa điểm khác nhau, địa chỉ trụ sở chính của công ty thường được xem là nơi làm việc chính.
– Địa chỉ nơi ký kết hợp đồng lao động: Đôi khi, địa chỉ này có thể được xem là nơi làm việc, đặc biệt khi không có quy định rõ ràng trong hợp đồng.
– Địa chỉ nơi trả lương: Nơi người lao động nhận lương thường được xem là có liên quan đến nơi làm việc.
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân
– Nơi quyết toán: Thông thường, người lao động sẽ quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại cơ quan thuế quản lý nơi người lao động có nơi làm việc chính.
– Trường hợp đặc biệt: Nếu người lao động làm việc tại nhiều nơi, việc xác định nơi quyết toán sẽ phức tạp hơn. Trong trường hợp này, người lao động có thể lựa chọn một trong các nơi làm việc để quyết toán và khai báo thu nhập từ các nơi làm việc còn lại.
- Trường hợp đặc biệt:
(1) Người nộp thuế không có nơi cư trú cố định:
Nguyên tắc chung: Theo quy định hiện hành, cá nhân cư trú có nghĩa vụ nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm.
Đối với trường hợp không có nơi cư trú cố định:
– Xác định nơi cư trú: Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào các yếu tố như: thời gian lưu trú tại mỗi địa điểm, tài sản, mối quan hệ xã hội… để xác định nơi cư trú chính của người nộp thuế.
– Nơi nộp hồ sơ: Sau khi xác định được nơi cư trú, người nộp thuế sẽ nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế của địa phương đó.
– Lưu ý: Nếu không thể xác định được nơi cư trú chính, người nộp thuế có thể lựa chọn một trong các cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập để nộp hồ sơ.
(2) Người nộp thuế làm việc tại nhiều nơi:
Nguyên tắc chung: Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn sẽ nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm.
Trường hợp đặc biệt:
– Thu nhập từ nhiều nguồn bằng nhau: Người nộp thuế có thể lựa chọn một trong các cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập để nộp hồ sơ.
– Thu nhập từ nhiều nguồn nhưng không xác định được nguồn lớn nhất: Người nộp thuế có thể lựa chọn cơ quan thuế nơi mình thường xuyên sinh sống hoặc cơ quan thuế nơi có trụ sở của doanh nghiệp trả thu nhập chính.
(3) Người nộp thuế là người nước ngoài:
Nguyên tắc chung: Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Nơi nộp hồ sơ:
– Người nước ngoài cư trú tại Việt Nam: Nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập lớn nhất hoặc nơi cư trú.
– Người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam: Nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nơi có người đại diện hoặc nơi có cơ sở sản xuất, kinh doanh.
- Thủ tục và giấy tờ cần thiết:
Việc xác định nơi quyết toán thuế TNCN là bước đầu tiên và rất quan trọng trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế của mỗi cá nhân. Nơi quyết toán sẽ là cơ quan thuế trực tiếp tiếp nhận và xử lý các hồ sơ khai thuế của bạn.
Giấy tờ cần chuẩn bị
Tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể, các giấy tờ cần chuẩn bị có thể khác nhau. Tuy nhiên, một số giấy tờ cơ bản thường được yêu cầu bao gồm:
– Chứng minh nhân dân/Căn cước công dân: Là giấy tờ bắt buộc để xác minh danh tính.
– Hộ khẩu: Giấy tờ chứng minh nơi thường trú của bạn.
– Giấy chứng nhận đăng ký tạm trú (nếu có): Nếu bạn đang sinh sống tại nơi khác với nơi đăng ký hộ khẩu.
– Giấy tờ chứng minh thu nhập: Có thể là hợp đồng lao động, bảng lương, giấy xác nhận thu nhập, hoặc các giấy tờ liên quan đến thu nhập khác.
– Các giấy tờ khác: Tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể, cơ quan thuế có thể yêu cầu bổ sung thêm các giấy tờ khác.
Cách nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân
Hiện nay, có hai hình thức nộp tờ khai thuế TNCN chính:
Nộp trực tiếp: Bạn có thể đến trực tiếp cơ quan thuế có thẩm quyền theo nơi đăng ký hộ khẩu hoặc nơi làm việc để nộp tờ khai và các giấy tờ liên quan.
Nộp trực tuyến: Nhiều cơ quan thuế đã triển khai dịch vụ nộp thuế trực tuyến. Bạn có thể truy cập vào cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để thực hiện các thủ tục khai thuế và nộp thuế trực tuyến.
Thời hạn nộp tờ khai và đóng thuế
– Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 3 năm sau năm tính thuế.
– Thời hạn nộp thuế: Thông thường, bạn sẽ phải nộp số thuế còn thiếu (nếu có) cùng với tờ khai quyết toán thuế.
Trên đây là bài viết Hướng dẫn cách xác định nơi quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định mà Kế toán hà nội tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Kế toán hà nội chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
