Có được tính vào chi phí đối với thuế GTGT không được khấu trừ hay không?
Có được tính vào chi phí đối với thuế GTGT không được khấu trừ hay không? Các bạn hãy cùng Kế toán hà nội tìm hiểu thêm trong bài viết dưới đây nhé.
- Thuế GTGT không được khấu trừ là gì?
Thuế GTGT không được khấu trừ là phần thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp đã nộp cho nhà cung cấp nhưng không được trừ vào số thuế GTGT phải nộp cho nhà nước. Nói cách khác, đây là phần thuế GTGT mà doanh nghiệp phải tự chịu.
– Trường hợp thuế GTGT không được khấu trừ vì:
+ Mục đích quản lý: Nhà nước đưa ra các quy định về thuế GTGT không được khấu trừ để quản lý chặt chẽ dòng chảy hàng hóa, dịch vụ, chống gian lận thuế và đảm bảo tính công bằng trong thuế.
+ Tính chất hàng hóa, dịch vụ: Một số loại hàng hóa, dịch vụ có đặc thù riêng nên không được hưởng quyền lợi khấu trừ thuế GTGT.
+ Điều kiện giao dịch: Các giao dịch không đáp ứng đủ điều kiện về hóa đơn, chứng từ, phương thức thanh toán cũng dẫn đến thuế GTGT không được khấu trừ.
– Các trường hợp thường gặp thuế GTGT không được khấu trừ:
+ Hóa đơn không hợp lệ: Hóa đơn bị tẩy xóa, giả mạo, không có chữ ký, không có dấu…
+ Hóa đơn không ghi đúng giá trị: Giá trị ghi trên hóa đơn không đúng với giá trị thực tế của hàng hóa, dịch vụ.
+ Hóa đơn không có chứng từ thanh toán: Các giao dịch có giá trị lớn nhưng không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
+ Hàng hóa, dịch vụ không được phép khấu trừ: Một số loại hàng hóa, dịch vụ như tài sản cố định, hàng hóa tiêu dùng cá nhân… không được khấu trừ thuế GTGT.
– Ảnh hưởng của thuế GTGT không được khấu trừ đến doanh nghiệp:
+ Tăng chi phí: Doanh nghiệp phải chịu thêm một khoản chi phí, làm giảm lợi nhuận.
+ Gánh nặng hành chính: Việc quản lý, theo dõi các khoản thuế GTGT không được khấu trừ gây thêm gánh nặng cho doanh nghiệp.
+ Ảnh hưởng đến quyết định kinh doanh: Doanh nghiệp phải cân nhắc kỹ lưỡng khi lựa chọn nhà cung cấp, loại hình hàng hóa, dịch vụ để giảm thiểu rủi ro về thuế.
– Để giảm thiểu thuế GTGT không được khấu trừ cần:
+ Kiểm tra kỹ hóa đơn, chứng từ: Đảm bảo hóa đơn, chứng từ đầy đủ thông tin, chính xác và hợp lệ.
+ Lựa chọn nhà cung cấp uy tín: Ưu tiên hợp tác với các nhà cung cấp có uy tín, đảm bảo hóa đơn hợp lệ.
+ Thực hiện thanh toán qua ngân hàng: Đối với các giao dịch có giá trị lớn, nên thực hiện thanh toán qua ngân hàng để có đầy đủ chứng từ.
+ Tìm hiểu kỹ chính sách thuế: Luôn cập nhật các quy định về thuế GTGT để nắm rõ các trường hợp được và không được khấu trừ.
+ Tư vấn với chuyên gia: Nếu có thắc mắc, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia kế toán, thuế để được tư vấn cụ thể.
- Quy định pháp luật về thuế GTGT không được khấu trừ
Theo quy định của pháp luật căn cứ tại KHoản 7 và Khoản 15 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng như sau:
– Mâu thuẫn về trường hợp viện trợ nhân đạo:
+ Nội dung ban đầu: Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài, tổ chức quốc tế để viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại được khấu trừ toàn bộ.
+ Lỗi: Đây là một trường hợp được khấu trừ thuế GTGT, không phải không được khấu trừ như bạn đã kết luận.
– Mâu thuẫn về trường hợp tìm kiếm, thăm dò dầu khí:
+ Nội dung ban đầu: Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển mỏ dầu khí được khấu trừ toàn bộ.
+ Lỗi: Tương tự như trên, đây là trường hợp được khấu trừ thuế GTGT.
– Sai sót trong việc liệt kê các trường hợp không được khấu trừ:
+ Bạn đã liệt kê một số trường hợp được khấu trừ vào danh sách không được khấu trừ.
+ Một số trường hợp không được khấu trừ mà bạn chưa đề cập đến, như:
Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ sử dụng để tiếp khách, quà tặng…; Thuế GTGT của tài sản cố định không sử dụng trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Sửa chữa và bổ sung:
Các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo Thông tư 219/2013/TT-BTC (một số trường hợp tiêu biểu):
– Hóa đơn, chứng từ không hợp lệ:
+ Hóa đơn không đúng mẫu, không có chữ ký, dấu, không có mã số thuế…
+ Hóa đơn giả, hóa đơn khống, hóa đơn bị tẩy xóa…
+ Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng thông tin về hàng hóa, dịch vụ, giá trị…
– Hàng hóa, dịch vụ không phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh:
+ Hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng cá nhân, quà tặng, tiếp khách…
+ Tài sản cố định không sử dụng trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.
– Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% hoặc không chịu thuế:
+ Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, một số dịch vụ phi tài chính…
– Các trường hợp khác:
+ Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ sử dụng để đầu tư xây dựng cơ bản (trừ một số trường hợp đặc biệt).
+ Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào để bán lại mà không chế biến, gia công.
- Thuế GTGT không được khấu trừ có được tính vào chi phí?
Dựa trên các quy định tại khoản 9 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC, ban hành bởi Bộ Tài chính, liên quan đến nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào, có các nội dung như sau:
Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào: …. Khoản 9: Đối với số thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào không được khấu trừ, doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh có thể tiến hành hạch toán các khoản thuế GTGT này vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hoặc có thể tính vào nguyên giá của tài sản cố định. Tuy nhiên, một ngoại lệ được quy định cụ thể là đối với số thuế GTGT của các hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp, tổ chức mua vào từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên nhưng không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì sẽ không được áp dụng quy định này. …. Theo như quy định tại khoản 9 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC đã nêu, trong trường hợp các khoản thuế giá trị gia tăng đầu vào không thể khấu trừ được, cơ sở kinh doanh được phép đưa các khoản thuế này vào chi phí hoạt động của mình để tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Ngoài ra, cơ sở kinh doanh cũng có thể đưa các khoản thuế GTGT không khấu trừ được vào nguyên giá của tài sản cố định, tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ có giá trị mua vào từng lần từ hai mươi triệu đồng trở lên mà không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì không được tính vào chi phí hay nguyên giá của tài sản cố định.
- Ảnh hưởng của việc tính thuế GTGT không được khấu trừ vào chi phí đối với doanh nghiệp
– Ảnh hưởng tài chính
+ Tăng chi phí sản xuất kinh doanh: Khi thuế GTGT không được khấu trừ, doanh nghiệp phải gánh toàn bộ số thuế này, dẫn đến tăng chi phí sản xuất kinh doanh. Điều này làm giảm lợi nhuận và dòng tiền của doanh nghiệp.
+ Giảm khả năng cạnh tranh: Với chi phí sản xuất cao hơn, doanh nghiệp sẽ khó cạnh tranh với các đối thủ khác trên thị trường, đặc biệt là những doanh nghiệp có thể khấu trừ được phần lớn thuế GTGT.
+ Ảnh hưởng đến quyết định đầu tư: Việc phải gánh thêm chi phí thuế GTGT có thể khiến doanh nghiệp cân nhắc kỹ lưỡng hơn trước khi quyết định đầu tư vào các dự án mới.
– Ảnh hưởng đến báo cáo thuế và lợi nhuận
+ Lợi nhuận giảm: Như đã đề cập, việc không được khấu trừ thuế GTGT sẽ làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp, dẫn đến việc phải nộp nhiều thuế thu nhập doanh nghiệp hơn.
+ Báo cáo tài chính kém hấp dẫn: Lợi nhuận giảm sẽ khiến báo cáo tài chính của doanh nghiệp trở nên kém hấp dẫn hơn trong mắt các nhà đầu tư và đối tác.
+ Rủi ro kiểm tra thuế cao hơn: Doanh nghiệp có thể phải đối mặt với rủi ro kiểm tra thuế cao hơn nếu như có những sai sót trong việc tính toán và kê khai thuế GTGT.
Trên đây là bài viết Có được tính vào chi phí đối với thuế GTGT không được khấu trừ hay không? mà Kế toán hà nội tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Kế toán hà nội chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
