Hướng dẫn lập hóa đơn trả lại hàng hóa theo quy định của Tổng cục thuế?
Bài viết dưới đây Kế toán hà nội xin Hướng dẫn lập hóa đơn trả lại hàng hóa theo quy định của Tổng cục thuế? Các bạn hãy cùng tham khảo thêm và có thể áp dụng cho công việc của mình nhé.
- Lập hóa đơn trong trường hợp người mua trả lại hàng hóa do không đúng quy cách, chất lượng như thế nào?
Theo hướng dẫn tại Công văn 8999/CTTPHCM-TTHT năm 2023 do Cục Thuế TP. HCM ban hành, việc quản lý hóa đơn và xử lý trường hợp trả lại hàng hóa và dịch vụ trong giao dịch thương mại đang trở nên cụ thể và chi tiết hơn. Dưới đây là các quy định quan trọng theo hướng dẫn này:
– Lập hóa đơn khi bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ: Người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua trong mọi trường hợp, bao gồm cả các trường hợp sau:
+ Bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ.
+ Sử dụng hàng hoá và dịch vụ để khuyến mại, quảng cáo, hoặc cho mục đích thử nghiệm (hàng mẫu).
+ Cho, biếu, tặng, trao đổi, trả lương thay cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).
+ Xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa.
– Hóa đơn phải được lập và ghi đầy đủ nội dung theo quy định. Đối với hóa đơn điện tử, nó phải tuân theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế.
Trả lại hàng hóa và điều chỉnh hóa đơn: Trong trường hợp tổ chức hoặc cá nhân mua hàng hoá, sau khi đã nhận hàng, phát hiện rằng hàng hoá không đúng quy cách hoặc chất lượng, người mua có quyền trả lại toàn bộ hoặc một phần hàng hoá. Trong trường hợp này, người bán phải lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa để điều chỉnh giảm hoặc thay thế hóa đơn ban đầu. Cả người bán và người mua phải có thỏa thuận rõ ràng về việc trả lại hàng hóa.
– Xử lý thuế GTGT cho hàng hóa trả lại sau ngày 31/12/2022: Đối với trường hợp hàng hóa đã mua trước ngày 1/1/2023 và thuộc đối tượng giảm thuế GTGT với thuế suất 8%, nếu người mua trả lại hàng hóa do không đúng quy cách hoặc chất lượng sau ngày 31/12/2022, người bán phải lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa với thuế suất thuế GTGT là 8%.
Việc tuân thủ các quy định này là rất quan trọng để đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật trong quá trình kinh doanh và giao dịch thương mại.
- Có phải xuất hóa đơn đối với trường hợp hoàn trả hàng hóa hay không?
Dựa trên khoản 1 Điều 4 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP, nguyên tắc lập, quản lý, và sử dụng hóa đơn và chứng từ như sau:
Khi thực hiện giao dịch bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, người bán phải luôn tuân thủ quy định sau đây:
– Lập hóa đơn: Người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua, bao gồm cả trong các trường hợp sau:
+ Giao dịch hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ.
+ Sử dụng hàng hóa hoặc dịch vụ để khuyến mại, quảng cáo, hoặc trong mục đích thử nghiệm (hàng mẫu).
+ Cho, biếu, tặng, trao đổi, hoặc trả lương thay cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (ngoại trừ trường hợp hàng hóa được luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).
+ Xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa.
– Nội dung hóa đơn: Hóa đơn phải ghi đầy đủ thông tin và tuân theo quy định tại Điều 10 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP
– Hóa đơn điện tử: Trong trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử, người bán phải đảm bảo rằng hóa đơn này tuân theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế, như được quy định tại Điều 12 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Như vậy, không quan trọng là giao dịch là bán hàng mới hay xuất hàng dưới hình thức hoàn trả hàng hóa, bên bán luôn phải tuân thủ quy định của Nghị định này và xuất hóa đơn tương ứng. Điều này đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ quy định pháp luật trong mọi giao dịch kinh doanh.
- Tổng cục Thuế hướng dẫn như thế nào về lập hóa đơn trả lại hàng hóa trước ngày 01/01/2023?
Dựa theo hướng dẫn chi tiết tại Công văn 2121/TCT-CS năm 2023 của Tổng cục Thuế về việc lập hóa đơn giảm thuế GTGT 8%, chúng ta có một quy định rõ ràng cho trường hợp trả lại hàng hóa sau ngày 31/12/2022:
Trường hợp hàng hóa đã được mua trước ngày 01/01/2023 với thuế suất GTGT 8%, và sau ngày 31/12/2022, người mua quyết định trả lại hàng hóa do không đúng quy cách hoặc chất lượng, thì người bán phải thực hiện các bước sau đây:
– Lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa: Người bán sẽ phải lập một hóa đơn mới để điều chỉnh giảm hoặc thay thế cho hóa đơn ban đầu. Hóa đơn hoàn trả hàng hóa này sẽ phải áp dụng thuế GTGT với thuế suất là 8%. Hóa đơn này sẽ phản ánh số tiền trả lại cho người mua.
– Thỏa thuận rõ ràng về hàng hóa trả lại: Trước khi lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa, bên bán và bên mua phải thỏa thuận rõ ràng về việc trả lại hàng hóa và các chi tiết liên quan đến giao dịch này. Thỏa thuận này sẽ được ghi rõ trên hóa đơn hoàn trả hàng hóa.
Như vậy, theo hướng dẫn này, khi có trường hợp hàng hóa trả lại sau ngày 31/12/2022, bên bán và bên mua sẽ phải tuân thủ quy định về việc lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa với thuế GTGT 8% và ghi rõ thông tin về hàng hóa trả lại trong thỏa thuận của họ.
- Hóa đơn hoàn trả hàng hóa được bảo quản và lưu trữ như thế nào?
Căn cứ vào quy định tại Điều 6 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP về việc bảo quản và lưu trữ hóa đơn và chứng từ, ta có các quy định cụ thể sau đây:
– Tính an toàn và bảo mật: Hóa đơn và chứng từ phải được bảo quản và lưu trữ một cách đảm bảo tính an toàn, bảo mật, và toàn vẹn.
– Đầy đủ và không bị thay đổi: Các hóa đơn và chứng từ phải được lưu trữ đầy đủ, và không được sửa đổi hoặc thay đổi nội dung ban đầu của chúng trong quá trình lưu trữ.
– Thời hạn lưu trữ: Hóa đơn và chứng từ phải được lưu trữ trong khoảng thời gian quy định bởi pháp luật kế toán. Thời hạn này thường phụ thuộc vào loại giao dịch và quy định của pháp luật, và cần tuân thủ một cách chặt chẽ.
– Hóa đơn điện tử và chứng từ điện tử: Trong trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử và chứng từ điện tử, chúng có thể được bảo quản và lưu trữ bằng phương tiện điện tử. Người sử dụng được quyền chọn lựa hình thức bảo quản và lưu trữ phù hợp với hoạt động và khả năng công nghệ của họ. Hóa đơn điện tử và chứng từ điện tử phải sẵn sàng được in ra giấy hoặc tra cứu khi có yêu cầu.
– Hóa đơn do cơ quan thuế đặt in, chứng từ đặt in, tự in: Hóa đơn và chứng từ in ra từ cơ quan thuế hoặc in tự do phải được bảo quản và lưu trữ theo các yêu cầu cụ thể:
+ Hóa đơn và chứng từ chưa lập được lưu trữ và bảo quản trong kho theo chế độ lưu trữ bảo quản chứng từ có giá.
+ Hóa đơn và chứng từ đã lập trong các đơn vị kế toán phải tuân theo quy định lưu trữ và bảo quản chứng từ kế toán.
+ Hóa đơn và chứng từ đã lập trong các tổ chức, hộ, cá nhân không phải là đơn vị kế toán được lưu trữ và bảo quản như tài sản riêng của tổ chức, hộ, cá nhân đó.
Tóm lại, việc bảo quản và lưu trữ hóa đơn và chứng từ không chỉ là một phần quan trọng trong quản lý tài chính của các tổ chức, cá nhân mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc tuân thủ các quy định pháp luật. Các quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP được thiết lập để đảm bảo tính minh bạch, toàn vẹn và trách nhiệm trong quá trình bảo quản và lưu trữ các tài liệu này.
Sự tuân thủ nghiêm ngặt các quy định này không chỉ giúp đảm bảo sự kiểm tra và kiểm soát hiệu quả của các cơ quan chức năng mà còn giúp tổ chức và cá nhân duy trì sự tin cậy trong kinh doanh và giao dịch với đối tác. Việc bảo quản hóa đơn và chứng từ một cách đúng đắn là một phần quan trọng trong việc duy trì sự minh bạch và khả năng xác minh thông tin tài chính, giúp hạn chế rủi ro pháp lý và tiết kiệm thời gian và nguồn lực trong việc giải quyết các vấn đề liên quan đến tài chính.
Trên đây là bài viết Hướng dẫn lập hóa đơn trả lại hàng hóa theo quy định của Tổng cục thuế? mà Kế toán hà nội tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
