Những trường hợp được miễn thuế môn bài, lệ phí môn bài theo quy định

Thuế môn bài là một loại thuế trực thu mà tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm. Những trường hợp nào được miễn thuế môn bài, lệ phí môn bài theo quy định mới nhất? Các bạn hãy cùng kế toán hà nội tìm hiểu thêm trong bài viết dưới đây nhé.

1. Khái niệm và tính chất của thuế môn bài

Thuế môn bài là một loại thuế trực thu mà tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm. Việc nộp thuế môn bài dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư đối với các tổ chức, và doanh thu theo năm đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Bản chất của thuế môn bài là một khoản đóng góp bắt buộc mà tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải thực hiện để có được “thẻ bài” cho phép hoạt động sản xuất, kinh doanh, trừ trường hợp được miễn.

Thuật ngữ “thuế môn bài” đã được quy định rõ ràng trong Pháp lệnh 10-LCT/HĐNN7 năm 1983. Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2017, thuật ngữ này đã không còn được sử dụng trong các văn bản pháp luật của nhà nước và đã được thay thế bằng thuật ngữ “lệ phí môn bài”. Mặc dù vậy, thuật ngữ “thuế môn bài” vẫn được người dân sử dụng phổ biến trong thực tế.

Sự thay đổi từ “thuế” sang “lệ phí” không chỉ là sự thay đổi về mặt thuật ngữ mà còn phản ánh sự khác biệt về bản chất của khoản nộp này. Khi môn bài được coi là thuế, đó là một khoản đóng góp ngân sách nhà nước bắt buộc theo quy định của các luật thuế. Mức thuế này được quy định bởi các luật thuế và đóng vai trò quan trọng trong ngân sách nhà nước. Ngược lại, khi môn bài được coi là lệ phí, đây là khoản tiền được ấn định mà tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp khi nhận được dịch vụ công từ cơ quan nhà nước hoặc khi cần sự quản lý từ phía nhà nước. Lệ phí môn bài là một trong những khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước và được cơ quan thuế quản lý thu.

2. Cơ sở pháp lý quy định miễn thuế môn bài

Cơ sở pháp lý quy định miễn thuế môn bài hiện nay được quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP, và đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP. Nghị định 139/2016/NĐ-CP chính thức quy định về đối tượng phải nộp lệ phí môn bài, các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, cũng như mức thu và quy định về việc khai, nộp lệ phí môn bài. Nghị định này đóng vai trò quan trọng trong việc xác định các quy tắc và điều kiện cụ thể liên quan đến lệ phí môn bài, bao gồm việc phân định các đối tượng được miễn lệ phí, nhằm tạo ra một khung pháp lý rõ ràng và đồng bộ cho việc quản lý và thực hiện nghĩa vụ tài chính này. Các quy định được sửa đổi trong Nghị định 22/2020/NĐ-CP đã cập nhật và điều chỉnh các quy định cũ để phù hợp với thực tiễn và nhu cầu quản lý nhà nước hiện nay. Điều này giúp đảm bảo tính chính xác và công bằng trong việc áp dụng và thực thi các quy định về lệ phí môn bài, đồng thời đáp ứng yêu cầu của chính sách quản lý thuế và tài chính quốc gia.

3. Các trường hợp được miễn thuế môn bài

Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài theo Điều 3 của Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP) cho thấy nhiều quy định nhằm hỗ trợ các đối tượng và lĩnh vực đặc thù. Dưới đây là phân tích từng trường hợp:

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống:

• Những đối tượng này có quy mô kinh doanh nhỏ, không tạo ra doanh thu lớn, vì vậy chính sách miễn lệ phí môn bài nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính cho họ, khuyến khích sự tham gia vào hoạt động kinh doanh mà không gây thêm áp lực về chi phí.

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính:

• Những đối tượng này hoạt động không ổn định và không có địa điểm cố định, điều này làm cho việc quản lý và thu phí gặp khó khăn. Miễn lệ phí giúp giảm gánh nặng cho những người không có nguồn thu nhập thường xuyên và không cố định địa điểm hoạt động.

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối:

• Sản xuất muối là ngành nghề truyền thống và thường gặp khó khăn về điều kiện tự nhiên, vì vậy miễn lệ phí giúp hỗ trợ ngành này, bảo vệ sinh kế cho các hộ gia đình tham gia sản xuất.

Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá:

• Ngành nuôi trồng và đánh bắt thủy, hải sản, cùng với dịch vụ hậu cần nghề cá là những ngành nghề quan trọng nhưng thường phải đối mặt với nhiều khó khăn, đặc biệt là những tác động của biến đổi khí hậu và các yếu tố môi trường. Chính sách miễn lệ phí hỗ trợ cho những người làm trong lĩnh vực này nhằm khuyến khích và duy trì sự phát triển của ngành.

Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử):

• Các cơ quan này đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin và dịch vụ công cộng. Miễn lệ phí môn bài giúp giảm gánh nặng tài chính cho các điểm bưu điện văn hóa xã và cơ quan báo chí, qua đó hỗ trợ việc cung cấp thông tin và dịch vụ công cộng đến người dân, đặc biệt là ở các khu vực khó khăn.

Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp:

• Các hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã trong lĩnh vực nông nghiệp đóng vai trò quan trọng trong phát triển nông thôn và nâng cao đời sống của nông dân. Miễn lệ phí giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các tổ chức này, đồng thời khuyến khích sự phát triển của các hình thức hợp tác xã trong nông nghiệp.

Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và doanh nghiệp tư nhân ở miền núi:

• Các tổ chức và doanh nghiệp hoạt động ở địa bàn miền núi thường gặp khó khăn hơn về cơ sở hạ tầng và điều kiện kinh doanh. Chính sách miễn lệ phí môn bài nhằm hỗ trợ những tổ chức này, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế ở vùng núi, nơi điều kiện kinh doanh còn nhiều khó khăn.

Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh:

• Các tổ chức, hộ gia đình, cá nhân mới thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh sẽ được miễn lệ phí trong năm đầu tiên. Điều này giúp giảm gánh nặng tài chính ban đầu cho các doanh nghiệp mới, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho việc khởi nghiệp. Các chi nhánh, văn phòng đại diện của tổ chức được thành lập trong thời gian này cũng được miễn lệ phí môn bài, hỗ trợ mở rộng hoạt động mà không phải gánh thêm chi phí.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh:

• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong vòng 03 năm kể từ khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Quy định này hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa trong quá trình chuyển đổi và phát triển từ quy mô hộ kinh doanh lên doanh nghiệp chính thức. Các chi nhánh và văn phòng đại diện của doanh nghiệp nhỏ và vừa cũng được miễn lệ phí trong thời gian doanh nghiệp chính được miễn.

Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập:

• Các cơ sở giáo dục công lập được miễn lệ phí môn bài nhằm hỗ trợ hệ thống giáo dục, giúp giảm gánh nặng tài chính cho các cơ sở giáo dục công cộng, từ đó góp phần vào việc nâng cao chất lượng giáo dục và phát triển giáo dục toàn diện.

Những quy định này phản ánh sự quan tâm của Nhà nước đến việc hỗ trợ các đối tượng và lĩnh vực đặc thù, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính và khuyến khích sự phát triển của các ngành nghề và tổ chức quan trọng.

4. Ý nghĩa và tác động của việc miễn thuế môn bài

Ý Nghĩa và Tác Động Của Việc Miễn Thuế Môn Bài

1. Đối Với Người Nộp Thuế

Giảm gánh nặng về chi phí, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất, kinh doanh:

• Tiết kiệm chi phí: Miễn thuế môn bài giúp các cá nhân, hộ gia đình và tổ chức giảm bớt một khoản chi phí đáng kể. Điều này đặc biệt quan trọng đối với các doanh nghiệp nhỏ và các hoạt động sản xuất, kinh doanh có quy mô nhỏ, nơi mà mỗi khoản chi phí đều ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận và khả năng duy trì hoạt động.
• Khuyến khích khởi nghiệp: Những người mới bắt đầu kinh doanh, đặc biệt là các hộ gia đình và cá nhân có doanh thu thấp hoặc hoạt động không thường xuyên, sẽ dễ dàng hơn trong việc khởi nghiệp mà không phải lo lắng về các chi phí liên quan đến thuế môn bài ngay từ đầu.
• Tạo động lực phát triển: Khi giảm bớt chi phí thuế, người nộp thuế có thêm nguồn lực để đầu tư vào phát triển sản phẩm, mở rộng quy mô hoạt động, và nâng cao chất lượng dịch vụ, từ đó tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường.

2. Đối Với Nền Kinh Tế

Khuyến khích phát triển các ngành nghề, lĩnh vực ưu tiên:

• Hỗ trợ ngành nghề trọng yếu: Miễn thuế môn bài cho các ngành nghề như sản xuất muối, nuôi trồng thủy sản, và dịch vụ hậu cần nghề cá giúp thúc đẩy sự phát triển của những ngành nghề này, vốn có vai trò quan trọng trong nền kinh tế và đời sống người dân.
• Khuyến khích hoạt động ở các vùng khó khăn: Đối tượng miễn thuế bao gồm các tổ chức và doanh nghiệp hoạt động tại vùng núi, vùng sâu, vùng xa, và các khu vực có điều kiện kinh tế khó khăn. Điều này giúp tăng cường sự phát triển kinh tế ở những khu vực này, đồng thời giảm bớt sự chênh lệch kinh tế giữa các vùng.

Hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và vừa:

• Khuyến khích chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp: Chính sách miễn thuế môn bài giúp các doanh nghiệp nhỏ và vừa có động lực hơn để chuyển đổi từ hình thức hộ kinh doanh lên doanh nghiệp chính thức, qua đó tạo điều kiện cho việc phát triển và mở rộng quy mô hoạt động.
• Tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp: Doanh nghiệp nhỏ và vừa là trụ cột quan trọng của nền kinh tế, cung cấp việc làm và thúc đẩy đổi mới sáng tạo. Miễn thuế môn bài giúp các doanh nghiệp này giảm gánh nặng tài chính, từ đó có thể tập trung vào phát triển sản phẩm và dịch vụ, tạo ra giá trị gia tăng cho nền kinh tế.

Theo đó, việc miễn thuế môn bài mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho cả người nộp thuế và nền kinh tế. Đối với người nộp thuế, việc này giúp giảm chi phí, khuyến khích khởi nghiệp, và tạo động lực phát triển. Đối với nền kinh tế, nó không chỉ thúc đẩy sự phát triển của các ngành nghề ưu tiên và khu vực khó khăn mà còn hỗ trợ sự phát triển của các doanh nghiệp nhỏ và vừa, từ đó góp phần vào sự ổn định và tăng trưởng của nền kinh tế.

Trên đây là bài viết Những trường hợp được miễn thuế môn bài, lệ phí môn bài theo quy định mà Kế toán hà nội tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.

Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ  tư vấn miễn phí: 1900 6246

Kế toán hà nội chúc bạn làm tốt công việc

Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/

Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của  Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.

Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)

B脿i vi岷縯 li锚n quan:

1. Kh么ng c贸 b脿i vi岷縯 li锚n quan.