Quy định về các loại thuế, phí phải nộp khi mua bán nhà chung cư?
Quy định về các loại thuế, phí phải nộp khi mua bán nhà chung cư ra sao? Các bạn hãy cùng Kế toán hà nội tìm hiểu thêm trong bài viết dưới đây nhé.
- Lệ phí trước bạ
– Lệ phí trước bạ là một khoản phí mà cá nhân hoặc tổ chức phải nộp cho Nhà nước khi thực hiện các giao dịch liên quan đến việc chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng tài sản cố định. Nói đơn giản, đây là một loại thuế mà bạn phải trả khi mua nhà, đất, xe ô tô, tàu thuyền hoặc các tài sản khác được quy định trong luật.
– Mức thu lệ phí trước bạ
Cách tính chung:
Mức lệ phí trước bạ thường được tính dựa trên giá trị của tài sản được chuyển nhượng. Cụ thể:
– Giá trị tính thuế: Đây có thể là giá trị ghi trong hợp đồng mua bán hoặc giá trị do cơ quan nhà nước thẩm định (thường là giá thấp hơn).
– Tỷ lệ thuế: Tỷ lệ thuế sẽ khác nhau tùy thuộc vào loại tài sản. Ví dụ: Nhà, đất: Thường là 0,5%; Ô tô: Tỷ lệ có thể thay đổi theo từng loại xe và từng thời điểm; Tàu thuyền: Thường là 1%.
– Hồ Sơ Cần Thiết Để Nộp Lệ Phí Trước Bạ
Hồ sơ cần thiết để nộp lệ phí trước bạ có thể thay đổi tùy thuộc vào loại tài sản và quy định của từng địa phương. Tuy nhiên, một số loại giấy tờ cơ bản thường bao gồm:
+ Giấy tờ chứng minh nhân thân: Chứng minh nhân dân/Căn cước công dân, hộ khẩu.
+ Giấy tờ liên quan đến tài sản: Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, sổ đỏ, hợp đồng mua bán, chuyển nhượng.
+ Các giấy tờ khác: Có thể bao gồm giấy tờ xác nhận giá trị tài sản, biên bản nghiệm thu (nếu có),…
– Thủ Tục Thực Hiện Để Nộp Lệ Phí Trước Bạ
+ Chuẩn bị hồ sơ: Hoàn thiện đầy đủ các giấy tờ cần thiết theo yêu cầu của cơ quan thuế.
+ Nộp hồ sơ: Mang hồ sơ đến cơ quan thuế có thẩm quyền để nộp.
+ Khai báo và tính toán: Nhân viên thuế sẽ hướng dẫn bạn khai báo các thông tin liên quan và tính toán số tiền lệ phí trước bạ phải nộp.
+ Thanh toán: Bạn tiến hành thanh toán số tiền lệ phí đã tính tại các điểm thu ngân hoặc qua chuyển khoản.
+ Nhận giấy tờ: Sau khi hoàn tất việc nộp lệ phí, bạn sẽ nhận được các giấy tờ xác nhận đã nộp lệ phí để làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu tại cơ quan đăng ký.
- Thuế thu nhập cá nhân
Dựa trên quy định tại khoản 2 và khoản 4 Điều 12 của Thông tư số 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi Điều 17 của Thông tư số 92/2015/TT-BTC, có những quy định cụ thể về căn cứ để tính thuế đối với các khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản như sau:
Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản:
…
– Về thuế suất:
Theo quy định, mức thuế suất áp dụng đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản là 2% trên tổng giá trị chuyển nhượng hoặc giá trị cho thuê lại bất động sản đó.
…
– Về cách tính thuế:
+ Thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản sẽ được tính toán dựa trên công thức sau đây:
Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Giá trị chuyển nhượng x Thuế suất 2%.
+ Trong trường hợp bất động sản được chuyển nhượng thuộc quyền sở hữu chung của nhiều cá nhân, nghĩa vụ thuế sẽ được xác định riêng rẽ cho từng cá nhân nộp thuế dựa trên tỷ lệ sở hữu bất động sản của từng người. Tỷ lệ sở hữu này sẽ được xác định dựa trên các tài liệu hợp pháp như: thỏa thuận góp vốn ban đầu, di chúc, hoặc quyết định phân chia tài sản của Tòa án,… Trong trường hợp không có tài liệu hợp pháp để xác định tỷ lệ sở hữu, nghĩa vụ thuế của từng người sẽ được tính toán theo tỷ lệ bình quân.
Như vậy, có thể hiểu rằng, thuế thu nhập cá nhân đối với việc chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà chung cư, cụ thể là thuế suất áp dụng, sẽ là 2% được tính trên giá trị chuyển nhượng của hợp đồng đó.
- Phí công chứng
Để tiến hành công chứng trong trường hợp phải thực hiện việc này, các bên liên quan cần chuẩn bị đầy đủ tất cả các loại giấy tờ, hồ sơ, và tài liệu cần thiết. Sau khi đã chuẩn bị sẵn sàng, các bên sẽ đến Văn phòng công chứng hoặc Phòng công chứng để tiến hành thủ tục công chứng hợp đồng mua bán chung cư theo quy định.
Quá trình công chứng hợp đồng mua bán chung cư được thực hiện qua một số bước cơ bản sau đây:
– Đầu tiên, các bên sẽ được Công chứng viên đọc bản dự thảo hợp đồng mua bán chung cư. Trong quá trình này, Công chứng viên sẽ giải thích cặn kẽ những nội dung còn vướng mắc hoặc chưa rõ ràng liên quan đến các điều khoản trong hợp đồng. Đồng thời, Công chứng viên cũng sẽ trình bày rõ ràng về quyền lợi và nghĩa vụ mà các bên cần thực hiện sau khi hợp đồng được ký kết.
– Sau khi các bên đã hiểu rõ và đồng ý với các điều khoản, Công chứng viên sẽ tiến hành kiểm tra kỹ lưỡng các giấy tờ pháp lý mà các bên đã cung cấp. Những giấy tờ này bao gồm bản chính của giấy tờ nhân thân và giấy tờ liên quan đến quyền sở hữu tài sản là căn hộ chung cư mà các bên dự định mua bán.
– Khi đã kiểm tra xong các giấy tờ, Công chứng viên sẽ hướng dẫn chi tiết cho các bên về cách thức ký kết hợp đồng. Cụ thể, Công chứng viên sẽ chỉ dẫn các bên cách ký và điểm chỉ vào từng trang của hợp đồng, đảm bảo mọi thông tin đều chính xác và hợp lệ.
– Sau khi hoàn tất các bước trên, Công chứng viên sẽ ghi lời chứng nhận vào hợp đồng, đóng dấu xác nhận của tổ chức hành nghề công chứng, và trả lại bản hợp đồng đã được ký kết đầy đủ cho các bên liên quan.
Vì đây là hợp đồng mua bán nên phí công chứng trong trường hợp này được xác định theo giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng. Căn cứ điểm a khoản 2 Điều 4 Thông tư 257/2016/TT-BTC, phí công chứng trong trường hợp này tính trên tổng giá trị tài sản như sau:
| STT | Tổng giá trị | Mức phí công chứng (đồng/trường hợp) |
| 1 | Dưới 50 triệu đồng | 50 nghìn đồng |
| 2 | Từ 50 – 100 triệu đồng | 100 nghìn đồng |
| 3 | Từ trên 100 triệu đồng – 01 tỷ đồng | 0,1% tổng giá trị tài sản |
| 4 | Từ trên 01 – 03 tỷ đồng | 01 triệu đồng + 0,06% của phần tổng giá trị tài sản vượt quá 01 tỷ đồng |
| 5 | Từ trên 03 – 05 tỷ đồng | 2,2 triệu đồng + 0,05% của phần tổng giá trị tài sản vượt quá 03 tỷ đồng |
| 6 | Từ trên 05 – 10 tỷ đồng | 3,2 triệu đồng + 0,04% của phần tổng giá trị tài sản vượt quá 05 tỷ đồng |
| 7 | Từ trên 10 – 100 tỷ đồng | 5,2 triệu đồng + 0,03% của phần tổng giá trị tài sản vượt quá 10 tỷ đồng. |
| 8 | Trên 100 tỷ đồng | 32,2 triệu đồng + 0,02% của phần tổng giá trị tài sản vượt quá 100 tỷ đồng nhưng tối đa chỉ là 70 triệu đồng/trường hợp |
- Các loại phí khác (nếu có)
– Các loại phí có thể phát sinh thêm:
+ Phí đo đạc, bản vẽ: Trong một số trường hợp, đặc biệt là khi mua bán nhà đất có diện tích lớn hoặc cần xác định lại ranh giới, bạn có thể phải chi trả thêm phí đo đạc và lập bản vẽ.
+ Phí chuyển đổi mục đích sử dụng đất: Nếu bạn muốn thay đổi mục đích sử dụng của lô đất (ví dụ từ đất nông nghiệp sang đất ở), sẽ có thêm một khoản phí chuyển đổi.
+ Phí bảo trì, sửa chữa: Đối với nhà đã qua sử dụng, bạn có thể phải chi trả thêm các khoản phí bảo trì, sửa chữa để đảm bảo ngôi nhà hoạt động tốt.
+ Phí đăng ký hộ khẩu: Sau khi hoàn tất thủ tục mua bán, bạn cần đăng ký lại hộ khẩu tại địa phương mới, và có thể sẽ phải nộp một khoản phí nhỏ.
+ Các loại thuế, phí khác: Tùy thuộc vào từng địa phương và chính sách cụ thể, có thể còn có các loại thuế, phí khác phát sinh.
Lưu ý quan trọng:
+ Mức phí cụ thể: Mức phí cho từng loại trên có thể thay đổi tùy thuộc vào giá trị của bất động sản, vị trí địa lý, quy định của địa phương và thời điểm thực hiện giao dịch.
+ Tham khảo ý kiến chuyên gia: Để nắm rõ và tính toán chính xác các khoản phí phải chi trả, bạn nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia pháp lý, tư vấn bất động sản hoặc cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền.
+ Đọc kỹ hợp đồng: Trước khi ký kết bất kỳ hợp đồng nào, hãy đọc kỹ các điều khoản liên quan đến chi phí để tránh những tranh chấp không đáng có sau này.
Trên đây là bài viết Quy định về các loại thuế, phí phải nộp khi mua bán nhà chung cư? mà Kế toán hà nội tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Kế toán hà nội chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
