Trang chủ » Tài liệu kế toán » Quy định về tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất đang áp dụng

Quy định về tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất đang áp dụng

Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là một khái niệm quan trọng trong hệ thống quản lý thuế tại Việt Nam, đề cập đến khoản thuế mà các doanh nghiệp phải thực hiện nộp trước trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh… Vậy quy định về tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất đang áp dụng ra sao? Các bạn hãy cùng kế toán hà nội tìm hiểu thêm trong bài viết dưới đây nhé.

Quy định về tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất đang áp dụng
Quy định về tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất đang áp dụng
  1. Khái niệm và ý nghĩa của tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là một khái niệm quan trọng trong hệ thống quản lý thuế tại Việt Nam, đề cập đến khoản thuế mà các doanh nghiệp phải thực hiện nộp trước trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh, theo quy định của pháp luật. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp không chỉ phải chuẩn bị sẵn sàng về tài chính mà còn phải tuân thủ các quy định pháp lý liên quan đến nghĩa vụ thuế của mình. Khác với quyết toán thuế, thường diễn ra vào cuối năm tài chính để tổng kết và điều chỉnh số thuế phải nộp dựa trên lợi nhuận thực tế, tạm nộp thuế được xem như là một bước tạm thời nhằm đảm bảo rằng nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp được thực hiện một cách đều đặn và liên tục trong suốt năm.

Ý nghĩa của việc tạm nộp thuế không chỉ dừng lại ở khía cạnh thu ngân sách nhà nước mà còn mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp. Việc tạm nộp thuế giúp đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách, từ đó nhà nước có thể duy trì và phát triển các dịch vụ công cộng cần thiết. Đối với doanh nghiệp, việc tạm nộp thuế đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý dòng tiền, cho phép họ có kế hoạch tài chính rõ ràng hơn và tuân thủ đúng nghĩa vụ thuế. Điều này không chỉ giúp doanh nghiệp hoạt động một cách hợp pháp mà còn tạo dựng được niềm tin từ các đối tác và khách hàng.

Hơn nữa, việc thực hiện tạm nộp thuế còn giúp doanh nghiệp phòng tránh những rủi ro tiềm ẩn liên quan đến việc chậm nộp hoặc thiếu nộp thuế, điều này có thể dẫn đến các hình phạt tài chính nặng nề hoặc ảnh hưởng xấu đến uy tín của doanh nghiệp. Bằng cách nộp thuế đúng hạn, doanh nghiệp không chỉ bảo vệ quyền lợi của chính mình mà còn khẳng định được trách nhiệm xã hội đối với cộng đồng và quốc gia. Như vậy, tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ là một nghĩa vụ pháp lý mà còn là một phần quan trọng trong việc xây dựng một môi trường kinh doanh bền vững và minh bạch.

  1. Cơ sở pháp lý

Cơ sở pháp lý quy định về tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được cập nhật mới nhất tại Luật Quản lý thuế năm 2019. Luật này không chỉ quy định chi tiết về việc quản lý các loại thuế mà còn nêu rõ các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước. Đối tượng áp dụng của quy định này rất đa dạng, bao gồm nhiều thành phần trong xã hội.

Cụ thể, người nộp thuế được chia thành nhiều nhóm khác nhau, trong đó có tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh và cá nhân nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế. Bên cạnh đó, các tổ chức và cá nhân cũng phải thực hiện nộp các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước. Hơn nữa, các tổ chức và cá nhân có trách nhiệm khấu trừ thuế cũng nằm trong đối tượng áp dụng của luật này.

Cơ quan quản lý thuế cũng được quy định rõ ràng trong luật, bao gồm Tổng cục Thuế, Cục Thuế, Chi cục Thuế và các Chi cục Thuế khu vực. Ngoài ra, các cơ quan hải quan như Tổng cục Hải quan, Cục Hải quan, Cục Kiểm tra sau thông quan và các Chi cục Hải quan cũng đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý thuế.

Không chỉ dừng lại ở các cơ quan quản lý, luật còn đề cập đến đội ngũ công chức quản lý thuế, bao gồm công chức thuế và công chức hải quan, những người có trách nhiệm thực thi các quy định về thuế một cách hiệu quả. Cuối cùng, các cơ quan nhà nước, tổ chức và cá nhân khác có liên quan cũng phải tuân thủ các quy định này, góp phần tạo nên một hệ thống quản lý thuế minh bạch và đồng bộ. Điều này giúp đảm bảo rằng việc tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được thực hiện đúng quy trình và góp phần vào sự ổn định của ngân sách nhà nước.

  1. Quy định về tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất đang áp dụng

Theo khoản 1 Điều 55 của Luật Quản lý thuế năm 2019, quy định về tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho thấy rằng doanh nghiệp phải thực hiện nghĩa vụ này theo quý. Cụ thể, thời hạn nộp thuế chậm nhất là vào ngày 30 của tháng đầu tiên của quý sau. Như vậy, thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho năm 2024 được quy định như sau:

Đối với Quý 1 năm 2024, bao gồm các tháng 1, 2 và 3, doanh nghiệp phải nộp tạm thuế chậm nhất vào ngày 30/4/2024. Tuy nhiên, ngày 30/4 lại rơi vào dịp nghỉ lễ kéo dài, trùng với ngày 01/5 (Ngày Giải phóng miền Nam 30/4 và Quốc tế Lao động 1/5). Theo quy định tại khoản 5 Điều 148 của Bộ luật Dân sự năm 2015, nếu ngày cuối cùng của thời hạn trùng với ngày nghỉ cuối tuần hoặc ngày lễ, thì thời hạn sẽ được gia hạn đến hết ngày làm việc tiếp theo. Do đó, thời hạn thực tế để nộp tạm thuế thu nhập doanh nghiệp cho Quý 1 sẽ được điều chỉnh thành ngày 02/5/2024.

Tiếp theo, thời hạn tạm nộp thuế cho Quý 2 năm 2024, bao gồm tháng 4, 5 và 6, sẽ chậm nhất vào ngày 30/7/2024. Đối với Quý 3, các tháng 7, 8 và 9, thời hạn nộp thuế là vào ngày 30/10/2024. Cuối cùng, thời gian tạm nộp thuế cho Quý 4, tương ứng với các tháng 10, 11 và 12, sẽ là ngày 30/01/2025. Những quy định này giúp các doanh nghiệp nắm rõ nghĩa vụ thuế của mình, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi để thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước một cách kịp thời và hiệu quả.

  1. Mức tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024

Theo điểm b khoản 6 Điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi tại Nghị định 91/2022/NĐ-CP), việc xác định và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định rõ ràng, nhằm đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Theo quy định này, thuế thu nhập doanh nghiệp không bao gồm thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn của nhà thầu nước ngoài, cũng như thuế thu nhập doanh nghiệp được kê khai theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng.

Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp theo quý, bao gồm cả việc tạm phân bổ số thuế cho các địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với địa chỉ trụ sở chính của doanh nghiệp. Số thuế đã tạm nộp này sẽ được trừ vào số thuế phải nộp theo quyết toán thuế hàng năm, giúp doanh nghiệp quản lý tài chính hiệu quả hơn.

Đối với các doanh nghiệp thuộc diện lập báo cáo tài chính quý theo quy định của pháp luật về kế toán, việc xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý sẽ được căn cứ vào báo cáo tài chính quý và các quy định liên quan đến thuế. Trong khi đó, đối với những doanh nghiệp không thuộc diện lập báo cáo tài chính quý, họ sẽ căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh trong quý đó cùng với các quy định pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp. Những quy định này không chỉ tạo ra một khung pháp lý rõ ràng cho người nộp thuế mà còn hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế một cách kịp thời và chính xác.

Theo quy định, tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp trong 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Điều này nhằm đảm bảo rằng doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách nghiêm túc và đầy đủ. Trong trường hợp người nộp thuế không đạt yêu cầu về số thuế tạm nộp, họ sẽ phải chịu trách nhiệm nộp tiền chậm nộp, tính trên số thuế còn thiếu. Khoảng thời gian tính tiền chậm nộp bắt đầu từ ngày tiếp theo của hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 04 cho đến ngày ngay trước khi doanh nghiệp nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.

Đối với các doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ tầng hoặc nhà để chuyển nhượng hoặc cho thuê mua, nếu có thu tiền ứng trước từ khách hàng theo tiến độ phù hợp với quy định của pháp luật, họ có thể tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ 1% trên số tiền thu được. Tuy nhiên, trong trường hợp cơ sở hạ tầng hoặc nhà chưa được bàn giao và chưa được tính vào doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm, người nộp thuế không cần tổng hợp vào hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm mà sẽ tổng hợp vào hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp khi bàn giao bất động sản, cho từng phần hoặc toàn bộ dự án. Những quy định này không chỉ tạo ra sự minh bạch trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế mà còn hỗ trợ doanh nghiệp trong việc quản lý tài chính và tuân thủ pháp luật một cách hiệu quả.

Trên đây là bài viết Quy định về tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất đang áp dụng mà Kế toán hà nội tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.

Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ  tư vấn miễn phí: 1900 6246

Kế toán hà nội chúc bạn làm tốt công việc

Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/

Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của  Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.

Nếu bạn chưa biết cách lên một bộ báo cáo tài chính hoàn chỉnh theo đúng quy định của thuế có thể tham gia một khóa học lên báo cáo tài chính hoặc thuê dịch vụ làm báo cáo tài chính của công ty chúng tôi.

Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029  (Mr Quân)

B脿i vi岷縯 li锚n quan:

Loading Facebook Comments ...

Leave a Comment

KẾ TOÁN HÀ NỘI GROUP - TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ

Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)

Email: Hotrokthn@gmail.com

Giấy phép ĐKKD số: 0103648057 cấp bởi Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội.

Giấy phép đào tạo Kế Toán Thực Hành số: 7619/QĐ-SGD&ĐT cấp bởi Sở Giáo dục và Đào tạo Hà Nội.

CAM KẾT KHÔNG THÀNH NGHỀ KHÔNG THU HỌC PHÍ

CÁC ĐỊA CHỈ HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH THỰC TẾ CỦA TRUNG TÂM KẾ TOÁN HÀ NỘI

CS1 : Lê Trọng Tấn - Thanh Xuân - Hà Nội
CS2 : Nguyễn Cơ Thạch - Từ Liêm - Hà Nội
CS3 :KĐT Việt Hưng - Long Biên - Hà Nội
CS4 : 200 Quang Trung - Hà Đông - Hà Nội
CS5 : 71 Nguyễn Chí Thanh - Đống Đa -Hà Nội
CS6 : 124 Minh Khai - Hai Bà Trưng - Hà Nội
CS7: Cổ Bi – Gia Lâm – Long Biên – Hà Nội
CS8 : Vân Côi – Quận Tân Bình - HCM
CS9 : 35 Lê Văn Chí - Q. Thủ Đức - TP HCM
CS10 : Lê Văn Thịnh - P. Suối Hoa - Tp. Bắc Ninh
CS11 : Lạch Tray - Q. Ngô Quyền - Tp. Hải Phòng
CS12 : Hoàng Hoa Thám - Thủ Dầu 1 - Bình Dương
CS13 : Nguyễn Văn Cừ - Q Ninh Kiều - Tp Cần Thơ
CS14 : Kim Đồng - Trần Hưng Đạo - Tp Thái Bình
CS15 : Chu Văn An - Tp.Thái Nguyên
CS16 : Đoàn Nhữ Hài - TP Hải Dương
CS17 : Quy Lưu - Minh Khai - Phủ Lý - Hà Nam
CS18 : Đường Giải Phóng - Tp. Nam Định
CS19 : Nguyễn Văn Cừ - TP Hạ Long - Quảng Ninh
CS20 : Chu Văn An - Vĩnh Yên - Vĩnh Phúc
CS21 : Trần Nguyên Hãn - Tp.Bắc Giang
CS22 : Tràng An - p Tân Thành - TP. Ninh Bình
CS23 : Phong Định Cảng - TP Vinh - Nghệ An
CS24 : Trần Cao Vân - Q Thanh Khê - Tp Đà Nẵng
CS25 : Đường Ngô Quyền - TP Huế
CS26 : Đường Hà Huy Tập - TP Hà Tĩnh
 CS27: Hà Huy Giáp – Biên Hòa – Đồng Nai
CS28: Trần Hưng Đạo – Long Xuyên – An Giang
CS29: Thái Sanh Hạnh – Mỹ Tho – Tiền Giang
CS30: Phan Chu Trinh – TP Vũng Tàu
CS31: 03 p 6 – TP. Tân An – tỉnh Long An
CS32: Võ Trường Toản – Cao Lãnh – Đồng Tháp
CS33: Nguyễn Hùng Sơn–Rạch Giá–Kiên Giang
CS34: Lê Thị Riêng – phường 5 – TP Cà Mau
CS35: Trần Phú – phường 4 – TP Vĩnh Long
CS36: Phạm Ngũ Lão – phường 1 – TP Trà Vinh
CS37: Hai Bà Trưng – phường 1 – TP Bến Tre
CS38: Tôn Đức Thắng – Phường 1 – TP Bạc Liêu