Quyết toán thuế TNCN cho chi nhánh phụ thuộc như thế nào theo đúng quy định
Quyết toán thuế TNCN cho chi nhánh phụ thuộc như thế nào theo đúng quy định ra sao? Các bạn hãy cùng Kế toán hà nội tìm hiểu thêm trong bái viết dưới đây nhé.
Quyết toán thuế TNCN cho chi nhánh phụ thuộc như thế nào theo đúng quy định
- Chi nhánh hạch toán phụ thuộc được hiểu là như thế nào?
Chi nhánh hạch toán phụ thuộc, còn được gọi là “báo sổ”, là một loại hình chi nhánh được lập ra với mục đích hạch toán phụ thuộc cho công ty chủ quản. Chi nhánh này không thực hiện độc lập trong việc quản lý tài chính mà chỉ tập hợp và lưu trữ chứng từ. Đến cuối mỗi tháng, chi nhánh sẽ gửi toàn bộ các chứng từ đã thu thập về công ty mẹ để tiến hành kê khai và quyết toán thuế. Điều này có nghĩa là chi nhánh sẽ không thực hiện các nghiệp vụ hạch toán chi tiết mà chỉ đóng vai trò như một đơn vị phụ trợ, hỗ trợ công ty mẹ trong việc quản lý tài chính.
Một trong những ưu điểm lớn của hình thức chi nhánh hạch toán phụ thuộc là giúp công ty giảm bớt gánh nặng trong việc tổ chức bộ máy kế toán. Việc không phải thành lập một hệ thống kế toán riêng biệt tại chi nhánh sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho đơn vị trực thuộc trong công tác quản lý và điều hành. Đồng thời, công ty mẹ cũng sẽ tiết kiệm được thời gian và chi phí liên quan đến việc xây dựng và duy trì bộ máy kế toán tại chi nhánh. Bên cạnh đó, chi nhánh hạch toán phụ thuộc cũng giúp giảm thiểu một số công việc kế toán phức tạp như lập báo cáo tài chính, vì công ty mẹ sẽ thực hiện các nghiệp vụ này.
Tuy nhiên, mô hình này cũng tồn tại một số nhược điểm đáng chú ý. Do chi nhánh không thực hiện độc lập trong việc quản lý tài chính, việc kiểm soát chi phí, chứng từ, cũng như tình hình lỗ lãi trở nên khó khăn hơn. Đặc biệt là trong trường hợp công ty mẹ và chi nhánh có khoảng cách địa lý xa, ví dụ như chi nhánh nằm ở tỉnh khác với trụ sở chính, việc luân chuyển chứng từ sẽ gặp nhiều khó khăn. Điều này có thể dẫn đến tình trạng kê khai thuế chậm trễ, ảnh hưởng đến hiệu quả công việc và có thể gây rắc rối về mặt pháp lý cho công ty.
- Kê khai, nộp thuế đối với chi nhánh hạch toán phụ thuộc như thế nào?
Kê khai và nộp thuế đối với chi nhánh hạch toán phụ thuộc là một quá trình quan trọng giúp đảm bảo tính hợp pháp trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Trong đó, các quy định về lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cần phải được thực hiện đúng theo các hướng dẫn của cơ quan thuế để tránh vi phạm và xử phạt.
2.1 Lệ phí môn bài
Chi nhánh hạch toán phụ thuộc, dù không trực tiếp tham gia vào hoạt động bán hàng, vẫn cần phải kê khai lệ phí môn bài. Quy định về việc kê khai lệ phí môn bài sẽ có sự khác biệt tùy vào địa lý của chi nhánh so với trụ sở chính. Nếu chi nhánh ở cùng tỉnh/thành phố với trụ sở chính, thì trụ sở chính sẽ chịu trách nhiệm kê khai lệ phí môn bài cho chi nhánh tại cơ quan thuế quản lý trụ sở chính. Trong khi đó, nếu chi nhánh ở tỉnh/thành phố khác với trụ sở chính, thì chi nhánh cần thực hiện khai thuế tại cơ quan thuế quản lý chi nhánh.
2.2 Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Chi nhánh hạch toán phụ thuộc không trực tiếp bán hàng sẽ không phải nộp tờ khai thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) mà thực hiện kê khai tập trung tại trụ sở chính. Tuy nhiên, vẫn có một số trường hợp ngoại lệ mà chi nhánh cần lưu ý. Trước ngày 01/01/2022, theo Thông tư 156/2013/TT-BTC, nếu chi nhánh hạch toán phụ thuộc cùng tỉnh/thành phố với trụ sở chính và không phát sinh doanh thu, chi nhánh sẽ khai thuế tập trung tại trụ sở chính. Tuy nhiên, nếu chi nhánh có con dấu hoặc tài khoản ngân hàng riêng, có thể thực hiện kê khai và nộp thuế riêng tại cơ quan thuế quản lý chi nhánh.
Đối với chi nhánh ở tỉnh khác, nếu không trực tiếp bán hàng và không phát sinh doanh thu, chi nhánh có thể khai thuế tập trung tại trụ sở chính. Nếu chi nhánh có hoạt động sản xuất, mà cơ sở sản xuất không hạch toán kế toán, thì cần kê khai tại trụ sở chính và nộp bảng phân bổ thuế GTGT cho cơ quan thuế địa phương có cơ sở sản xuất.
Sau ngày 01/01/2022, theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, quy định được thay đổi và chi nhánh không trực tiếp bán hàng hoặc không có hoạt động kinh doanh sẽ thực hiện kê khai thuế GTGT tại trụ sở chính mà không phân biệt chi nhánh cùng tỉnh hay khác tỉnh với trụ sở chính. Tuy nhiên, nếu chi nhánh có hoạt động sản xuất, việc phân bổ thuế GTGT sẽ được thực hiện trên tờ khai thuế GTGT của trụ sở chính.
2.3 Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Kê khai thuế TNCN phụ thuộc vào việc người lao động có làm việc tại chi nhánh hay không. Nếu chi nhánh ký hợp đồng trực tiếp với người lao động, thì chi nhánh sẽ kê khai thuế tại cơ quan thuế quản lý chi nhánh. Trong trường hợp người lao động ký hợp đồng với trụ sở chính và được cử đến chi nhánh làm việc, thì việc kê khai thuế sẽ được thực hiện tại trụ sở chính. Nếu có sự phân bổ thuế giữa trụ sở chính và chi nhánh, cần thực hiện theo mẫu phân bổ thuế do cơ quan thuế quy định.
2.4 Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và báo cáo tài chính
Chi nhánh hạch toán phụ thuộc không phải trực tiếp kê khai thuế TNDN, mà trụ sở chính sẽ thực hiện khai thuế TNDN và báo cáo tài chính hợp nhất cho chi nhánh. Tuy nhiên, nếu chi nhánh có hoạt động sản xuất mà không trực tiếp bán hàng, việc phân bổ thuế TNDN cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất cần được thực hiện trong quá trình quyết toán thuế năm. Trụ sở chính sẽ kê khai và phân bổ thuế TNDN cho các địa phương có liên quan, theo mẫu quy định của cơ quan thuế.
Tóm lại, mặc dù chi nhánh hạch toán phụ thuộc không thực hiện đầy đủ các thủ tục thuế như các đơn vị độc lập, nhưng vẫn phải tuân thủ các quy định kê khai thuế liên quan đến lệ phí môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN và thuế TNDN. Việc hiểu rõ và thực hiện đúng các quy định này sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý và thuế, đồng thời đảm bảo việc quản lý tài chính được minh bạch và hiệu quả.
- Quyết toán thuế TNCN cho chi nhánh phụ thuộc như thế nào theo đúng quy định
Căn cứ theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 19/9/2021 của Bộ Tài chính, quy định về phân bổ nghĩa vụ thuế của người nộp thuế có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh tại tỉnh khác nơi có trụ sở chính, các doanh nghiệp phải thực hiện các nghĩa vụ thuế theo phương pháp hạch toán tập trung tại trụ sở chính. Điều này có nghĩa là, nếu doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh trên nhiều tỉnh, dù trụ sở chính nằm ở tỉnh nào, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện khai thuế, tính thuế và nộp hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính. Đồng thời, doanh nghiệp cần phân bổ số thuế phải nộp cho từng tỉnh nơi có hoạt động kinh doanh, đảm bảo thuế sẽ được phân bổ hợp lý cho các địa phương có liên quan.
Cụ thể, đối với thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công của người lao động làm việc tại các đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh tại tỉnh khác với trụ sở chính, doanh nghiệp phải thực hiện khấu trừ thuế và nộp hồ sơ khai thuế theo mẫu số 05/KK-TNCN. Các bảng xác định số thuế TNCN phải nộp cho từng tỉnh sẽ được lập theo mẫu số 05-1/PBT-KK-TNCN và nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Sau đó, doanh nghiệp nộp số thuế TNCN vào ngân sách nhà nước của từng tỉnh nơi người lao động làm việc. Điều này có nghĩa là, thuế sẽ được phân bổ và nộp vào ngân sách nhà nước theo đúng quy định của các tỉnh mà người lao động đang làm việc.
Cuối năm, khi doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế TNCN cho người lao động tại trụ sở chính và các đơn vị phụ thuộc ở các tỉnh khác, doanh nghiệp không cần phải xác định lại số thuế TNCN đã phân bổ và nộp vào ngân sách nhà nước. Điều này giúp giảm bớt công việc cho doanh nghiệp và đảm bảo tính chính xác trong quá trình quyết toán.
Đối với người lao động đủ điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN thay, doanh nghiệp sẽ thực hiện quyết toán thuế thay cho người lao động tại cả trụ sở chính và các đơn vị phụ thuộc ở địa phương khác. Còn đối với người lao động không thuộc diện ủy quyền và phải tự quyết toán thuế TNCN, công ty sẽ cấp chứng từ khấu trừ thuế để người lao động thực hiện thủ tục quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế.
Như vậy, theo các quy định trên, công ty cần tuân thủ các bước kê khai, phân bổ và nộp thuế TNCN cho từng tỉnh nơi người lao động làm việc, đồng thời thực hiện quyết toán thuế đúng quy định vào cuối năm mà không cần phải xác định lại số thuế đã phân bổ.
Trên đây là bài viết Quyết toán thuế TNCN cho chi nhánh phụ thuộc như thế nào theo đúng quy định mà Kế toán hà nội tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Kế toán hà nội chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
