Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc 2024 để giảm trừ gia cảnh theo quy định
Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc 2024 để giảm trừ gia cảnh theo quy định rao sao. Các bạn hãy cùng kế toán hà nội tìm hiểu thêm trong bài viết dưới đây nhé.
Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc 2024 để giảm trừ gia cảnh theo quy định
- Khái niệm người phụ thuộc:
Trong hệ thống thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam, việc giảm trừ gia cảnh là một biện pháp quan trọng nhằm đảm bảo quyền lợi công bằng cho người nộp thuế, nhất là những người phải có trách nhiệm chăm sóc, nuôi dưỡng các thành viên trong gia đình. Khái niệm “người phụ thuộc” không chỉ liên quan đến việc xác định nghĩa vụ tài chính của cá nhân đối với các thành viên này mà còn là yếu tố quan trọng giúp người nộp thuế giảm bớt gánh nặng thuế thu nhập.
Người phụ thuộc được hiểu là những người mà cá nhân nộp thuế phải có trách nhiệm nuôi dưỡng, do không có khả năng tự lo cho cuộc sống của mình. Các đối tượng người phụ thuộc được xác định dựa trên các quy định pháp lý hiện hành, bao gồm:
- Con dưới 18 tuổi: Đây là nhóm người phụ thuộc cơ bản, vì trẻ em dưới 18 tuổi chưa đủ điều kiện lao động hoặc có khả năng tự trang trải cuộc sống.
- Con trên 18 tuổi nhưng không có khả năng lao động: Đối với con cái vượt quá độ tuổi lao động, nếu không có khả năng tự lao động do khuyết tật, bệnh tật, thì cũng sẽ được coi là người phụ thuộc. Những trường hợp này cần phải có giấy tờ chứng minh về tình trạng sức khỏe.
- Cha, mẹ, ông bà: Những người này cũng có thể được xem là người phụ thuộc nếu họ không còn khả năng lao động hoặc không có thu nhập đáng kể để tự nuôi sống bản thân. Trong một số trường hợp, cha mẹ, ông bà còn có thể là người phụ thuộc nếu họ đã vượt quá tuổi lao động hoặc có hoàn cảnh đặc biệt cần được chăm sóc.
- Vợ, chồng: Một số trường hợp người nộp thuế có vợ hoặc chồng không có thu nhập hoặc không có khả năng lao động, họ cũng có thể được đăng ký là người phụ thuộc. Tuy nhiên, điều này đòi hỏi phải có giấy tờ chứng minh về tình trạng hôn nhân và tình trạng kinh tế của người phụ thuộc.
- Các cá nhân khác trong gia đình: Pháp luật cũng cho phép mở rộng khái niệm người phụ thuộc đối với những cá nhân khác trong gia đình mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, chẳng hạn như anh chị em ruột, hoặc cháu nếu họ không có khả năng lao động và người nộp thuế phải đảm nhận vai trò nuôi dưỡng.
Việc xác định đúng đối tượng là người phụ thuộc không chỉ giúp người nộp thuế được hưởng các khoản giảm trừ hợp lý, mà còn giúp cơ quan thuế đảm bảo chính sách giảm trừ gia cảnh được thực hiện minh bạch và công bằng. Mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc hiện nay là 4,4 triệu đồng/người/tháng theo quy định tại Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, và mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng.
Điều này có nghĩa là thu nhập tính thuế sẽ được giảm trừ một số tiền nhất định trước khi áp dụng các mức thuế suất, nhằm giúp người nộp thuế giảm bớt gánh nặng tài chính trong trường hợp phải nuôi dưỡng người phụ thuộc. Mỗi cá nhân nộp thuế có thể có nhiều người phụ thuộc, và việc đăng ký người phụ thuộc đúng theo quy định sẽ giúp xác định chính xác mức giảm trừ.
- Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc:
Để được công nhận người phụ thuộc và áp dụng mức giảm trừ gia cảnh theo quy định của pháp luật, người nộp thuế phải cung cấp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc một cách đầy đủ và chính xác. Hồ sơ này nhằm đảm bảo rằng các thông tin về người phụ thuộc được xác định rõ ràng, tránh việc kê khai sai hoặc lợi dụng chính sách giảm trừ gia cảnh.
Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc được quy định chi tiết tại Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, sửa đổi bởi Thông tư 79/2022/TT-BTC. Mỗi đối tượng người phụ thuộc khác nhau sẽ có các yêu cầu về chứng từ khác nhau, cụ thể như sau:
- Con dưới 18 tuổi: Đối với trường hợp này, người nộp thuế cần cung cấp bản chụp giấy khai sinh của con để xác nhận quan hệ cha mẹ – con cái. Nếu con đã có chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân, thì người nộp thuế cần bổ sung bản chụp các giấy tờ này để cơ quan thuế có thể đối chiếu thông tin.
- Con từ 18 tuổi trở lên không có khả năng lao động: Đối với những trường hợp con trên 18 tuổi nhưng không có khả năng lao động do bị khuyết tật hoặc bệnh tật, hồ sơ chứng minh cần bao gồm giấy khai sinh của con, giấy tờ chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân và các tài liệu liên quan đến tình trạng sức khỏe, chẳng hạn như giấy xác nhận khuyết tật hoặc hồ sơ bệnh án.
- Con đang học tập: Nếu con trên 18 tuổi nhưng vẫn đang theo học tại các cơ sở giáo dục, hồ sơ chứng minh bao gồm giấy khai sinh, thẻ sinh viên hoặc giấy xác nhận của nhà trường. Điều này nhằm đảm bảo rằng con vẫn đang trong quá trình học tập và chưa thể tự lao động kiếm sống.
- Con nuôi, con ngoài giá thú, con riêng: Các trường hợp đặc biệt như con nuôi, con ngoài giá thú hoặc con riêng sẽ yêu cầu thêm các giấy tờ pháp lý xác nhận quan hệ giữa người nộp thuế và con cái, chẳng hạn như quyết định nhận nuôi con nuôi, giấy xác nhận của cơ quan nhà nước về mối quan hệ cha con hoặc mẹ con. Ngoài ra, cần nộp thêm giấy khai sinh và chứng minh nhân dân của con nếu có.
- Vợ hoặc chồng không có khả năng lao động: Đối với vợ hoặc chồng là người phụ thuộc, hồ sơ chứng minh phải bao gồm giấy chứng nhận kết hôn để xác nhận quan hệ hôn nhân hợp pháp. Nếu vợ hoặc chồng không có khả năng lao động do khuyết tật hoặc bệnh tật, người nộp thuế cần cung cấp thêm giấy xác nhận tình trạng khuyết tật hoặc hồ sơ bệnh án chứng minh tình trạng sức khỏe.
- Cha, mẹ, ông bà: Để chứng minh cha mẹ, ông bà là người phụ thuộc, người nộp thuế cần cung cấp bản chụp chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân của cha mẹ, giấy khai sinh của bản thân để xác nhận mối quan hệ cha mẹ – con cái. Trong trường hợp cha mẹ còn trong độ tuổi lao động nhưng không có khả năng lao động, người nộp thuế cần nộp thêm giấy xác nhận khuyết tật hoặc bệnh án của cha mẹ.
- Anh chị em, người thân khác: Trong trường hợp các thành viên khác trong gia đình là người phụ thuộc, hồ sơ chứng minh cần có giấy tờ xác nhận mối quan hệ và các tài liệu chứng minh rằng người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng các cá nhân này, ví dụ như giấy xác nhận của cơ quan chức năng địa phương.
Việc nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc không chỉ nhằm mục đích xác minh tính hợp pháp của các đối tượng được đăng ký là người phụ thuộc, mà còn là cơ sở để cơ quan thuế kiểm tra và áp dụng các mức giảm trừ gia cảnh hợp lý. Người nộp thuế cần lưu ý rằng, việc nộp hồ sơ phải thực hiện đúng thời hạn quy định để tránh bị từ chối giảm trừ.
- Quy trình giảm trừ gia cảnh:
Quy trình giảm trừ gia cảnh là một phần quan trọng trong hệ thống thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam. Để đảm bảo người nộp thuế có thể tận dụng các quyền lợi từ việc giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, quy trình này cần được thực hiện đúng theo các bước quy định. Dưới đây là mô tả chi tiết các bước trong quy trình này:
Chuẩn bị hồ sơ
Trước khi bắt đầu quy trình, người nộp thuế cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh người phụ thuộc. Hồ sơ này bao gồm:
- Giấy khai sinhhoặc giấy tờ chứng minh quan hệ với người phụ thuộc (như giấy chứng nhận kết hôn, giấy xác nhận cha mẹ, giấy tờ chứng minh tình trạng sức khỏe đối với người không có khả năng lao động).
- Giấy xác nhận tình trạng(nếu có), chẳng hạn như giấy xác nhận khuyết tật hoặc bệnh án đối với người phụ thuộc không có khả năng lao động.
Đăng ký người phụ thuộc
Người nộp thuế cần điền thông tin vào mẫu đơn đăng ký người phụ thuộc theo mẫu 07/ĐK-NPT-TNCN, bao gồm các thông tin như:
- Họ tên, ngày tháng năm sinh, quan hệ với người nộp thuế.
- Địa chỉ cư trú của người phụ thuộc.
- Số chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân (nếu có).
Sau khi hoàn tất mẫu đơn, người nộp thuế nộp hồ sơ này cho cơ quan thuế hoặc tổ chức, cá nhân trả thu nhập nơi mình làm việc.
Nộp hồ sơ chứng minh
Người nộp thuế cần nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc, bao gồm các giấy tờ đã chuẩn bị ở bước 1. Hồ sơ này cần được nộp trong thời gian quy định, thường là trong năm tính thuế hoặc trước khi quyết toán thuế hàng năm.
Thẩm định hồ sơ
Sau khi nộp hồ sơ, cơ quan thuế sẽ tiến hành thẩm định các thông tin trong hồ sơ. Nếu hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ công nhận người phụ thuộc và thông báo cho người nộp thuế. Nếu hồ sơ không đầy đủ hoặc không chính xác, cơ quan thuế sẽ yêu cầu người nộp thuế bổ sung hoặc sửa đổi hồ sơ.
Khai báo trong tờ khai thuế
Khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế cần khai báo thông tin về người phụ thuộc trong tờ khai quyết toán thuế theo mẫu 02/QTT-TNCN. Các thông tin cần khai báo bao gồm:
- Số lượng người phụ thuộc được công nhận.
- Thông tin chi tiết về từng người phụ thuộc (họ tên, ngày tháng năm sinh, mối quan hệ).
Việc khai báo chính xác thông tin này rất quan trọng, vì nó sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến số tiền giảm trừ gia cảnh mà người nộp thuế được hưởng.
Nhận thông báo giảm trừ gia cảnh
Sau khi hoàn thành tờ khai quyết toán thuế và nộp cho cơ quan thuế, người nộp thuế sẽ nhận thông báo về việc áp dụng giảm trừ gia cảnh. Nếu hồ sơ và thông tin khai báo đều hợp lệ, cơ quan thuế sẽ tiến hành tính toán và giảm trừ vào thu nhập chịu thuế của người nộp thuế.
Thực hiện nghĩa vụ thuế
Sau khi được giảm trừ gia cảnh, người nộp thuế sẽ có nghĩa vụ thực hiện việc nộp thuế theo mức thuế thu nhập cá nhân đã được điều chỉnh. Việc giảm trừ sẽ giúp người nộp thuế giảm bớt gánh nặng tài chính và đảm bảo công bằng trong việc đóng thuế.
Kiểm tra và điều chỉnh
Nếu sau khi nộp thuế người nộp thuế phát hiện có sai sót trong việc kê khai thông tin người phụ thuộc hoặc không đủ hồ sơ chứng minh, họ có quyền điều chỉnh lại hồ sơ của mình bằng cách nộp lại hồ sơ điều chỉnh cho cơ quan thuế. Việc này có thể giúp người nộp thuế điều chỉnh lại số thuế phải nộp và nhận lại số tiền thừa (nếu có).
Quy trình giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là một quá trình quan trọng giúp người nộp thuế có thể được hưởng các quyền lợi từ chính sách thuế. Việc thực hiện quy trình này không chỉ đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế mà còn góp phần vào việc quản lý thuế công bằng và minh bạch hơn. Người nộp thuế cần nắm rõ các bước trong quy trình này để có thể tận dụng tối đa quyền lợi của mình và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đúng đắn và hợp pháp.
Trên đây là bài viết Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc 2024 để giảm trừ gia cảnh theo quy định mà Kế toán hà nội tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Kế toán hà nội chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
