Kinh doanh dầu mỏ có được giảm thuế GTGT không?
Kinh doanh dầu mỏ có được giảm thuế GTGT không? Để giải đáp cho câu hỏi trên các bạn hãy cùng Kế toán hà nội tìm hiểu trong bài viết dưới đây nhé.
>>Xem thêm: Những hàng hóa dịch vụ nào không được giảm thuế gtgt
- Khái quát chung về thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng (tiếng Anh là Value Added Tax – VAT) là một loại thuế tiêu thụ được áp dụng trên GTGT của hàng hóa, dịch vụ khi chúng được sản xuất hoặc cung cấp trong chuỗi cung ứng. Điểm đặc biệt của VAT là nó được áp dụng từ giai đoạn sản xuất đến giai đoạn tiêu thụ, và chỉ tính thuế trên khoản GTGT tại mỗi giai đoạn, không tính toán trên toàn bộ giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ như trong mô hình thuế tiêu thụ truyền thống.
Cơ chế hoạt động của VAT như sau:
Các giai đoạn trong chuỗi cung ứng: VAT được tính toán và thu khi hàng hóa hoặc dịch vụ chuyển từ một giai đoạn sản xuất hoặc cung cấp sang giai đoạn tiếp theo trong chuỗi cung ứng. Mỗi doanh nghiệp tham gia trong quá trình sản xuất hoặc cung cấp sẽ tính và nộp VAT cho cơ quan thuế dựa trên sự gia tăng giá trị mà họ tạo ra.
Các bước tính toán: VAT được tính dựa trên sự chênh lệch giá trị giữa doanh số bán hàng và doanh số mua hàng hóa, dịch vụ, nguyên vật liệu và các chi phí khác liên quan. Doanh nghiệp chỉ nộp VAT phần chênh lệch này và không nộp thuế với giá trị giá hàng hoá ban đầu.
Mức thuế và phạm vi áp dụng: Mức thuế VAT và phạm vi áp dụng có thể khác nhau tùy thuộc vào quốc gia và loại hàng hóa, dịch vụ. Thông thường, VAT áp dụng trên hầu hết các hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng, nhưng có thể miễn thuế hoặc thuế suất thấp đối với một số hàng hóa và dịch vụ cơ bản.
Khai báo và nộp thuế: Doanh nghiệp phải tự khai báo và nộp thuế VAT cho cơ quan thuế theo kỳ quy định, thông qua việc ghi nhận doanh số bán hàng, doanh số mua hàng và tính toán khoản thuế phải nộp.
Tính công bằng và ngăn ngừa rút lui thuế: Nhờ cơ chế tính toán chỉ trên phần giá trị gia tăng, VAT giúp ngăn ngừa rút lui thuế và hạn chế việc gian lận thuế, đảm bảo tính công bằng trong thu thuế giữa các doanh nghiệp trong cùng một chuỗi cung ứng.
VAT là một nguồn thu quan trọng đối với các quốc gia trên thế giới nói chung và đối với Việt Nam nói riêng. Tại Việt Nam có hẳn một đạo luật riêng để điều chỉnh loại thuế này, đó chính là Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2014, 2016).
- Dầu mỏ là gì và một số vấn đề liên quan đến dầu mỏ
2.1. Khái niệm về dầu mỏ
Dầu mỏ là một loại nguyên liệu tự nhiên được khai thác từ lòng đất, chủ yếu là từ các tầng đá ngầm, được tạo thành từ hàng triệu năm qua từ quá trình phân hủy các hóa thạch sinh vật sống trong môi trường nước và các tầng đất sâu dưới mặt đất. Dầu mỏ chủ yếu là hỗn hợp của các hidrocarbon, tức là các hợp chất hữu cơ chứa carbon và hydrogen, cùng với một số lượng nhỏ các nguyên tố khác như lưu huỳnh, nitơ và oxi. Tùy thuộc vào thành phần hóa học và độ tinh khiết khác nhau, dầu mỏ có thể có nhiều dạng khác nhau như dầu thô (hay còn gọi là dầu đen), xăng, dầu diesel,… Đây là một trong những nguồn tài nguyên thiết yếu và có vai trò quan trọng trong kinh tế và cuộc sống của con người.
2.2. Các sản phẩm được sản xuất từ dầu mỏ
Xăng: Xăng là một trong những sản phẩm quan trọng nhất từ dầu mỏ và chiếm phần lớn lượng tiêu thụ dầu mỏ trên thế giới. Xăng được sử dụng làm nhiên liệu cho đa số các phương tiện cá nhân như ô tô, xe máy,…
Dầu diesel: Dầu diesel là một sản phẩm chịu trách nhiệm đáng kể về tiêu thụ dầu mỏ và được sử dụng trong động cơ diesel, bao gồm xe tải, xe buýt, tàu hỏa, máy phát điện và các thiết bị công nghiệp khác.
Dầu mỡ: Dầu mỡ, còn được gọi là dầu cháy, là một sản phẩm có nhiệt độ sôi cao hơn xăng và dầu diesel, được dùng rộng rãi trong các ứng dụng có nhiệt độ cao như trong máy bay phản lực, đèn dầu, cũng như trong các công nghiệp chế biến.
Dầu nhờn: Dầu nhờn là một sản phẩm quan trọng khác của dầu mỏ, được sử dụng như chất bôi trơn cho các động cơ, máy móc… giúp giảm ma sát giữa các bề mặt chạm vào nhau, bảo vệ chúng khỏi hỏng hóc và mòn.
2.3. Dầu mỏ có ảnh hưởng đến môi trường
Dầu mỏ gây ra nhiều vấn đề cho môi trường, các tác động này có thể rất nghiêm trọng và kéo dài trong thậm chí tồn tại vĩnh viễn. Dưới đây là một số vấn đề chính do khai thác, vận chuyển, và sử dụng dầu mỏ gây ra cho môi trường:
Ô nhiễm nước: Khai thác dầu mỏ có thể dẫn đến rò rỉ và chảy tràn dầu, làm ô nhiễm nguồn nước và đáy sông, hồ, vịnh và biển. Những chất ô nhiễm trong dầu như lưu huỳnh và các hợp chất hữu cơ có thể gây hại đến đời sống động vật và thực vật trong môi trường nước.
Biến đổi khí hậu: Sử dụng và đốt cháy dầu mỏ là một trong các nguyên nhân chính gây ra biến đổi khí hậu. Khi tiêu thụ dầu mỏ, các khí nhà kính như CO2 và methane được giải phóng vào không khí, góp phần làm tăng hiệu ứng nhà kính và nhiệt độ trái đất.
Tai nạn và hậu quả của các vụ cháy dầu: Tai nạn và cháy dầu có thể gây ra thảm họa môi trường và xã hội, làm hỏng diện tích rộng lớn của môi trường, gây thiệt hại nghiêm trọng cho đời sống và sức khỏe của con người, động vật và thực vật.
Để giảm tác động tiêu cực của dầu mỏ lên môi trường, cần thúc đẩy sử dụng nguồn năng lượng tái tạo và các nguồn năng lượng thay thế ít gây ô nhiễm hơn, đồng thời tăng cường các biện pháp an toàn và quản lý chặt chẽ trong việc khai thác và vận chuyển dầu mỏ.
- Dầu mỏ có được giảm thuế giá trị gia tăng trong thời gian tới hay không?
Ngày 24/6/2023, Quốc hội thông qua quy định về việc tiếp tục áp dụng chính sách giảm thuế giá trị gia tăng. Trên tinh thần đó, Quốc hội đã đồng ý giảm 2% VAT đối với các nhóm hàng hóa và dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, giảm xuống còn 8%. Việc thực hiện bắt đầu từ 1/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023. Tuy nhiên, việc giảm thuế VAT không áp dụng cho một số nhóm hàng hóa và dịch vụ như sau:
Một là: Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất,…
Hai là: Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Ba là: Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.
Như vậy, dựa trên Nghị định 44/2023/NĐ-CP thì các loại hàng hóa và dịch vụ kể trên sẽ tiếp tục áp dụng mức thuế suất VAT 10% như trước đây.
Ngoài ra, giảm thuế VAT sẽ được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công và kinh doanh thương mại. Tuy nhiên, đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra), chỉ các khâu này sẽ được áp dụng giảm thuế VAT. Các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra sẽ không được giảm thuế VAT đối với mặt hàng than. Lưu ý: Các tổng công ty và tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng sẽ được giảm thuế VAT đối với mặt hàng than khai thác bán ra.
Đối với hàng hóa và dịch vụ nằm trong các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định, nếu thuộc đối tượng không chịu thuế VAT hoặc đối tượng chịu thuế VAT 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng, thì sẽ áp dụng theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế VAT.
Từ những phân tích và căn cứ pháp lý được nêu ra tại phần bên trên, Luật Minh Khuê có thể đưa ra câu trả lời cho quý khách hàng rằng: Mặt hàng dầu mỏ không nằm trong danh mục các mặt hàng được giảm thuế GTGT, nói cách khác dầu mỏ sẽ không được giảm thuế GTGT trong thời gian tới. Để biết thêm thông tin chi tiết, quý khách hàng tham khảo thêm Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP.
- Ý nghĩa của việc giảm thuế giá trị gia tăng
Việc giảm VAT từ 10% xuống còn 8% có tác động quan trọng và đa diện đến nền kinh tế và cuộc sống của người dân. Dưới đây là một số ý nghĩa chính của việc giảm thuế VAT:
Thứ nhất, khuyến khích tiêu dùng: Việc giảm thuế VAT giúp giảm giá bán lẻ của hàng hóa và dịch vụ, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người dân tiêu dùng. Khi giá cả giảm, khả năng tiêu thụ hàng hóa và dịch vụ của người dân sẽ tăng lên, thúc đẩy hoạt động kinh doanh và sản xuất trong nền kinh tế.
Thứ hai, tăng cạnh tranh cho doanh nghiệp: Giảm mức thuế VAT cho phép doanh nghiệp giảm giá bán hàng hoặc tăng lợi nhuận, tạo ra môi trường cạnh tranh tích cực. Các doanh nghiệp sẽ cạnh tranh mạnh hơn để thu hút khách hàng, đồng thời cải thiện chất lượng hàng hóa, dịch vụ và tăng tính đa dạng để đáp ứng nhu cầu thị trường.
Thứ ba, hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa: Nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa thường đối diện với nguồn vốn hạn chế và khó khăn trong việc cạnh tranh. Giảm thuế VAT giúp giảm gánh nặng thuế và chi phí cho các doanh nghiệp này, tạo điều kiện thuận lợi để họ duy trì hoạt động và phát triển.
Trên đây là bài viết Kinh doanh dầu mỏ có được giảm thuế GTGT không? mà Kế toán hà nội tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
