Những trường hợp phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định
Những trường hợp nào phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định? Các bạn hãy cùng Kế toán hà nội tìm hiểu thêm trong bài viết dưới đây nhé.
- Khái niệm và ý nghĩa của quyết toán thuế thu nhập cá nhân:
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là quá trình mà một cá nhân kê khai và tính toán lại số thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong một năm. Quá trình này giúp xác định chính xác số thuế mà cá nhân cần nộp hoặc số thuế mà cá nhân được hoàn lại, dựa trên tổng thu nhập của họ trong năm đó và các khoản khấu trừ được phép.
Ý nghĩa của việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân:
– Đảm bảo công bằng: Quyết toán giúp đảm bảo rằng mỗi cá nhân đóng góp vào ngân sách nhà nước một mức thuế tương ứng với khả năng kinh tế của mình.
– Minh bạch: Quá trình này tạo ra sự minh bạch trong việc thu thuế, giúp người dân hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế của mình.
– Hiệu quả quản lý: Quyết toán giúp cơ quan thuế có dữ liệu chính xác để quản lý thu ngân sách nhà nước và xây dựng các chính sách thuế phù hợp.
– Bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế: Quyết toán giúp người nộp thuế tránh được việc nộp quá thuế hoặc bị truy thu thuế trong tương lai.
- Các trường hợp bắt buộc phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân:
Theo điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Công văn 636/TCT-DNNCN thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế có nghĩa vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân, cụ thể:
2.1. Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan Thuế
– Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
– Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên thì năm quyết toán đầu tiên là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
– Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh. Trường hợp cá nhân chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế thì thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thuế theo quy định về quyết toán thuế đối với cá nhân.
Đối với tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác nhận ủy quyền quyết toán thì phải chịu trách nhiệm về số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm hoặc được hoàn trả số thuế nộp thừa của cá nhân.
– Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì không ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay mà phải trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế theo quy định.
2.2. Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công
– Đối tượng chịu trách nhiệm khai quyết toán
+ Tổ chức, cá nhân trả lương, tiền công: Đây là những đơn vị trực tiếp chi trả thu nhập cho người lao động. Theo quy định, họ có nghĩa vụ khai báo và quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay cho người lao động, dù có thực hiện khấu trừ thuế hay không.
+ Trường hợp cá nhân ủy quyền: Ngay cả khi người lao động đã ủy quyền cho tổ chức quyết toán thuế, tổ chức vẫn phải thực hiện nghĩa vụ này.
– Nội dung khai báo và quyết toán
+ Khai báo thông tin cá nhân: Dù số thuế phải nộp của cá nhân có nhỏ hơn 50.000 đồng (được miễn thuế) hay không, tổ chức vẫn phải kê khai thông tin của cá nhân đó trong hồ sơ quyết toán của mình.
+ Tổng hợp số thuế phải nộp: Đối với những cá nhân có số thuế phải nộp từ 50.000 đồng trở lên, tổ chức phải tổng hợp và nộp số thuế này vào ngân sách nhà nước.
– Trường hợp đặc biệt: Điều chuyển người lao động
+ Tổ chức mới chịu trách nhiệm: Khi người lao động được chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới, tổ chức mới sẽ là đơn vị chịu trách nhiệm quyết toán thuế cho toàn bộ thu nhập của người lao động trong năm, bao gồm cả phần thu nhập được trả bởi tổ chức cũ.
+ Thu hồi chứng từ khấu trừ: Tổ chức mới phải thu hồi lại các chứng từ khấu trừ thuế mà tổ chức cũ đã cấp cho người lao động để làm căn cứ cho việc quyết toán.
2.3. Đối với ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024
– Hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên:
+ Mục đích: Đảm bảo tính ổn định của mối quan hệ lao động để tổ chức, cá nhân trả thu nhập có đủ thông tin để thực hiện quyết toán.
+ Ý nghĩa: Cá nhân có hợp đồng ngắn hạn dưới 3 tháng thường không được ủy quyền để đơn giản hóa thủ tục.
– Thực tế đang làm việc:
+ Mục đích: Xác định rõ ràng nơi cá nhân đang làm việc để gán trách nhiệm quyết toán cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập tại đó.
+ Ý nghĩa: Ngăn chặn tình trạng trốn tránh nghĩa vụ thuế bằng cách chuyển đổi nơi làm việc liên tục.
– Không làm việc đủ 12 tháng:
+ Mục đích: Đảm bảo quyền lợi của người lao động, dù làm việc không đủ một năm vẫn được hưởng các quy định về quyết toán thuế. + Ý nghĩa: Tạo điều kiện thuận lợi cho người lao động có thu nhập không ổn định.
– Điều chuyển giữa các tổ chức:
+ Mục đích: Đơn giản hóa thủ tục quyết toán cho người lao động trong trường hợp đặc biệt.
+ Ý nghĩa: Đảm bảo tính liên tục trong việc quản lý thuế đối với cá nhân.
– Thu nhập vãng lai:
+ Mục đích: Giảm bớt thủ tục hành chính cho cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau nhưng với mức độ nhỏ.
+ Ý nghĩa: Tạo điều kiện thuận lợi cho người lao động có thêm thu nhập từ các hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ.
- Thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ:
– Tờ khai quyết toán: Mẫu tờ khai sẽ được cung cấp bởi cơ quan thuế hoặc có thể tải về từ trang web của Tổng cục Thuế.
– Các giấy tờ chứng minh thu nhập: Hợp đồng lao động, hợp đồng kinh doanh, hóa đơn chứng từ, sổ sách kế toán (nếu có),…
– Giấy tờ tùy thân: Chứng minh nhân dân/Căn cước công dân.
Bước 2: Khai báo thông tin:
– Điền đầy đủ, chính xác các thông tin cá nhân, thu nhập, các khoản được trừ và số thuế phải nộp vào tờ khai.
Bước 3: Nộp hồ sơ:
– Nộp trực tiếp: Đến cơ quan thuế nơi đăng ký cư trú để nộp hồ sơ.
– Nộp trực tuyến: Thông qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Hậu quả của việc không quyết toán thuế:
– Phạt hành chính:
+ Phạt tiền: Người nộp thuế sẽ phải chịu mức phạt tiền tương ứng với số thuế trốn hoặc chậm nộp. Mức phạt có thể từ 1 đến 3 lần số tiền thuế phải nộp.
+ Biện pháp khắc phục: Người nộp thuế có thể bị áp dụng các biện pháp khắc phục khác như tạm giữ tài sản, kê biên tài sản để đảm bảo việc thu hồi số tiền thuế và phạt.
– Ảnh hưởng đến uy tín:
+ Mất uy tín: Việc không tuân thủ pháp luật thuế sẽ làm giảm uy tín của cá nhân hoặc doanh nghiệp trong mắt đối tác, khách hàng và cơ quan nhà nước.
+ Khó khăn trong giao dịch: Các cơ quan nhà nước có thể hạn chế hoặc từ chối cấp các giấy phép, chứng chỉ cần thiết cho hoạt động kinh doanh của người nộp thuế.
– Rủi ro pháp lý:
+ Vướng vào các vụ kiện: Việc không quyết toán thuế có thể dẫn đến các tranh chấp pháp lý với cơ quan thuế, gây tốn kém về thời gian và chi phí.
+ Hình sự hóa hành vi: Trong một số trường hợp nghiêm trọng, hành vi trốn thuế có thể bị xem xét xử lý hình sự.
– Mất cơ hội:
+ Không được hoàn thuế: Nếu có khoản thuế đã nộp vượt quá số thuế phải nộp, người nộp thuế sẽ không được hoàn lại số tiền chênh lệch.
+ Mất các ưu đãi: Người nộp thuế có thể bị mất các ưu đãi thuế mà pháp luật quy định.
Trên đây là bài viết Những trường hợp phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định mà Kế toán hà nội tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Kế toán hà nội chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
