Quy định xác định thời gian tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mới nhất
Quy định xác định thời gian tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mới nhất ra sao? Các bạn hãy cùng kế toán hà nội tìm hiểu thêm trong bài viết dưới đây nhé.
Quy định xác định thời gian tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mới nhất
Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là một chính sách xã hội quan trọng, nhằm hỗ trợ những người có thu nhập thấp và có nhiều người phụ thuộc. Tuy nhiên, việc xác định thời gian được hưởng chính sách này lại gây không ít băn khoăn cho nhiều người. Với những thay đổi liên tục của luật thuế, việc nắm bắt thông tin về thời gian tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là điều cần thiết.
- Xác định thời gian tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
Khi thực hiện nghĩa vụ thuế, người nộp thuế có trách nhiệm tuân thủ các quy định về thuế thu nhập cá nhân. Một trong những điểm đáng chú ý là quy định về giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, được quy định tại tiết c.2 điểm c khoản 1 Điều 9 của Thông tư 111/2013/TT-BTC. Quy định này nhằm hỗ trợ và tạo điều kiện cho người nộp thuế trong việc giảm bớt gánh nặng tài chính khi có người phụ thuộc.
Để được hưởng quyền lợi giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, người nộp thuế cần tuân thủ các điều kiện cụ thể. Điều đầu tiên và quan trọng nhất là người nộp thuế phải thực hiện đăng ký mã số thuế và đã được cơ quan thuế cấp mã số thuế cá nhân. Chỉ khi đã có mã số thuế, người nộp thuế mới được đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc và được cơ quan thuế công nhận.
Khi người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế cho người phụ thuộc để quản lý. Sau khi hoàn tất đăng ký, người nộp thuế có thể được tạm tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc ngay trong năm kể từ khi đăng ký. Điều này có nghĩa là người nộp thuế không cần đợi đến cuối năm để được áp dụng, mà có thể tạm tính ngay khi thực hiện đăng ký, giúp giảm thiểu gánh nặng tài chính trong suốt năm tính thuế.
Nếu vì một lý do nào đó mà người nộp thuế chưa thực hiện giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc ngay trong năm tính thuế, thì vẫn có thể bổ sung khi làm quyết toán thuế cuối năm. Trong trường hợp này, giảm trừ gia cảnh sẽ được tính từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng. Để được hưởng quyền lợi này, người nộp thuế cần thực hiện đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc tại thời điểm quyết toán thuế, để cơ quan thuế xác nhận và tính giảm trừ tương ứng.
Riêng với các trường hợp người phụ thuộc khác, như quy định tại tiết d.4 điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thời hạn cuối cùng để đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế. Nếu người nộp thuế không đăng ký trước thời hạn này, thì sẽ không được hưởng quyền lợi giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó. Đây là một quy định rất quan trọng mà người nộp thuế cần lưu ý, tránh bỏ sót cơ hội giảm trừ do chưa đăng ký kịp thời.
Khi thực hiện nghĩa vụ thuế, mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào thu nhập của một người nộp thuế duy nhất trong cùng một năm tính thuế. Trong những trường hợp đặc biệt khi nhiều người nộp thuế có chung một người phụ thuộc để chăm sóc và nuôi dưỡng, những người nộp thuế này cần phải thỏa thuận với nhau để quyết định ai sẽ được đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc đó. Điều này giúp đảm bảo tính công bằng và chính xác trong việc tính giảm trừ thuế, đồng thời tránh tình trạng tính trùng lặp, gây ảnh hưởng đến ngân sách thuế nhà nước.
Ngoài ra, giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ được tạm tính từ thời điểm người nộp thuế đăng ký. Tuy nhiên, khi đến giai đoạn quyết toán thuế cuối năm, khoản giảm trừ này sẽ được tính lại theo thời điểm chính thức phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng. Như vậy, người nộp thuế có thể tạm hưởng lợi ích giảm trừ gia cảnh ngay khi đăng ký trong năm, nhưng vào thời điểm quyết toán thuế, cơ quan thuế sẽ điều chỉnh theo đúng thời gian bắt đầu nghĩa vụ nuôi dưỡng.
- Giấy tờ đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh?
Để giảm thiểu gánh nặng thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế có thể đăng ký người phụ thuộc để được hưởng giảm trừ gia cảnh. Theo quy định tại khoản 10 Điều 7 của Thông tư 105/2020/TT-BTC, quy trình và hồ sơ đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ gia cảnh đã được hướng dẫn cụ thể. Quy định này giúp người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế một cách công bằng, chính xác, đồng thời đảm bảo quyền lợi chính đáng trong việc chăm sóc người phụ thuộc.
*Trường hợp cá nhân ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký người phụ thuộc
Trong trường hợp cá nhân nộp thuế đã ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập (chẳng hạn như doanh nghiệp hoặc tổ chức nơi làm việc) thực hiện thủ tục đăng ký người phụ thuộc, quy trình đăng ký thuế của người phụ thuộc sẽ diễn ra tại cơ quan này. Điều này có nghĩa là người nộp thuế không cần trực tiếp đến cơ quan thuế mà chỉ cần cung cấp hồ sơ cần thiết cho cơ quan chi trả thu nhập, đơn vị này sẽ thực hiện các thủ tục thay cho cá nhân.
Hồ sơ đăng ký thuế của người phụ thuộc bao gồm:
– Văn bản ủy quyền từ cá nhân nộp thuế ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập.
- Giấy tờ tùy thân của người phụ thuộc:
+ Đối với người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam và từ đủ 14 tuổi trở lên, cung cấp bản sao Thẻ căn cước công dân hoặc Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực.
+ Đối với người phụ thuộc dưới 14 tuổi có quốc tịch Việt Nam, cung cấp bản sao Giấy khai sinh hoặc Hộ chiếu còn hiệu lực.
+ Đối với người phụ thuộc có quốc tịch nước ngoài hoặc người Việt Nam sinh sống ở nước ngoài, cung cấp bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực.
Sau khi chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, cơ quan chi trả thu nhập sẽ tiến hành tổng hợp thông tin và nộp Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 20-ĐK-TH-TCT đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp cơ quan chi trả thu nhập. Việc ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập thực hiện thủ tục này giúp người nộp thuế tiết kiệm thời gian, công sức, đồng thời đảm bảo tính chính xác trong quy trình đăng ký.
*Trường hợp cá nhân không ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập
Trong trường hợp người nộp thuế không muốn ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập thực hiện thủ tục đăng ký thuế cho người phụ thuộc, họ có thể tự mình trực tiếp nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý. Điều này giúp cá nhân có thể kiểm soát toàn bộ quá trình đăng ký, đảm bảo hồ sơ của mình được nộp trực tiếp và đầy đủ.
Hồ sơ đăng ký thuế của người phụ thuộc trong trường hợp này gồm:
– Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 20-ĐK-TCT.
– Giấy tờ tùy thân của người phụ thuộc:
+ Bản sao Thẻ căn cước công dân hoặc Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực với người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam và từ đủ 14 tuổi trở lên.
+ Bản sao Giấy khai sinh hoặc Hộ chiếu còn hiệu lực đối với người phụ thuộc dưới 14 tuổi.
+ Bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực với người phụ thuộc là người nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài.
Sau khi chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, cá nhân sẽ nộp trực tiếp cho cơ quan thuế tương ứng theo quy định tại khoản 9 Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC. Bằng việc tự mình thực hiện quy trình đăng ký, người nộp thuế có thể đảm bảo rằng các thủ tục sẽ được hoàn thành đúng thời gian và đúng với quy định của cơ quan thuế.
Việc đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh là một bước quan trọng để đảm bảo quyền lợi chính đáng của người nộp thuế trong quá trình tính thuế thu nhập cá nhân. Thông qua việc ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập hoặc tự mình thực hiện, người nộp thuế có thể linh hoạt lựa chọn phương thức phù hợp nhất với điều kiện và mong muốn của mình. Cả hai cách đều yêu cầu chuẩn bị đầy đủ hồ sơ đăng ký, từ văn bản ủy quyền cho đến các giấy tờ tùy thân của người phụ thuộc, nhằm đảm bảo quyền lợi giảm trừ thuế được tính chính xác, kịp thời và tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
- Thời hạn để đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, người nộp thuế có quyền đăng ký người phụ thuộc để được hưởng giảm trừ gia cảnh. Tuy nhiên, có một số quy định cần tuân thủ để đảm bảo rằng việc đăng ký giảm trừ gia cảnh được thực hiện đúng thời hạn và hợp lệ. Đặc biệt, đối với các trường hợp người phụ thuộc là người không nơi nương tựa, có quy định rõ ràng về thời hạn đăng ký trong năm tính thuế.
Đối với người nộp thuế chưa đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế, vẫn có thể được giảm trừ khi thực hiện quyết toán thuế cuối năm. Theo quy định, việc giảm trừ này sẽ được tính kể từ tháng bắt đầu phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng, tức là từ thời điểm người nộp thuế chính thức chịu trách nhiệm chăm sóc, hỗ trợ người phụ thuộc. Điều này mang lại lợi ích thiết thực cho người nộp thuế vì vẫn có thể hưởng quyền lợi giảm trừ gia cảnh dù chưa đăng ký ngay từ đầu năm, miễn là đã đăng ký trong quá trình quyết toán thuế.
Đối với người phụ thuộc thuộc nhóm “không nơi nương tựa” – gồm anh ruột, chị ruột, em ruột, ông bà nội/ngoại, dì ruột, cậu ruột, bác ruột, cháu ruột,… cần lưu ý rằng thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh là trước ngày 31/12 của năm tính thuế. Nếu quá thời hạn này mà không đăng ký, người nộp thuế sẽ không được hưởng quyền lợi giảm trừ gia cảnh cho năm đó. Quy định này giúp đảm bảo việc đăng ký giảm trừ gia cảnh được thực hiện kịp thời và tuân thủ đúng kỳ hạn để cơ quan thuế có thể dễ dàng quản lý và giám sát.
Khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho loại thuế có kỳ tính thuế theo năm, giúp người nộp thuế dễ dàng theo dõi và tuân thủ thời gian quy định. Theo đó:
– Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Đối với hồ sơ khai thuế năm, thời hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.
– Cụ thể, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân trực tiếp quyết toán thuế là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ tư kể từ khi kết thúc năm dương lịch. Như vậy, các cá nhân tự thực hiện quyết toán thuế cần nắm rõ các mốc thời gian này để tránh các vi phạm liên quan đến thời hạn nộp hồ sơ.
Dựa vào quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, các trường hợp đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc được xác định như sau:
– Đối với trường hợp người nộp thuế ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký giảm trừ gia cảnh: Cần hoàn thành việc đăng ký chậm nhất là 10 ngày làm việc trước ngày 31/3 của năm liền kề năm nộp thuế. Như vậy, nếu bạn đã ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập thực hiện việc đăng ký, thì phải đảm bảo rằng hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh đã hoàn thành và nộp trước ngày 20/3.
– Đối với trường hợp người nộp thuế tự đăng ký giảm trừ gia cảnh: Thời hạn đăng ký là chậm nhất 10 ngày làm việc trước ngày 30/4 của năm liền kề. Tức là hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh cần phải nộp trước ngày 20/4. Điều này cho phép người nộp thuế có thêm thời gian để hoàn thành hồ sơ và nộp đúng quy định.
Việc đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc không chỉ giúp người nộp thuế giảm bớt gánh nặng tài chính mà còn đảm bảo quyền lợi hợp pháp khi thực hiện trách nhiệm nuôi dưỡng người thân. Tuy nhiên, để đảm bảo việc giảm trừ này được thực hiện đúng quy định, người nộp thuế cần chú ý đến thời hạn và những quy định cụ thể về đăng ký giảm trừ gia cảnh. Đặc biệt, khi ngày cuối cùng của thời hạn rơi vào ngày nghỉ theo quy định, thời hạn nộp hồ sơ sẽ được điều chỉnh, như được quy định tại khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015. Theo đó, khi ngày cuối cùng của thời hạn trùng với ngày nghỉ, ngày nộp hồ sơ sẽ được tính là ngày làm việc tiếp theo.
Đối với trường hợp người nộp thuế ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký giảm trừ gia cảnh, thời hạn đăng ký người phụ thuộc cho năm 2023 sẽ chậm nhất là ngày 18/3/2024. Nguyên nhân là ngày 31/3/2024 trùng với ngày Chủ nhật, là ngày nghỉ hằng tuần, nên theo quy định, thời hạn này sẽ được lùi sang ngày làm việc tiếp theo, tức là ngày 01/4/2024.
Nếu người nộp thuế tự thực hiện việc đăng ký giảm trừ gia cảnh, thời hạn nộp hồ sơ đăng ký cho người phụ thuộc năm 2023 sẽ chậm nhất là ngày 16/4/2024. Điều này do ngày cuối cùng của tháng 4 (ngày 30/4/2024) và ngày 01/5/2024 đều là ngày nghỉ lễ Giải phóng miền Nam (30/4) và Quốc tế Lao động (1/5), rơi vào thứ Ba và thứ Tư. Vì thế, thời hạn sẽ được điều chỉnh lùi sang ngày làm việc kế tiếp là ngày 02/5/2024.
Riêng đối với người phụ thuộc là các cá nhân không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng, như anh chị em ruột, ông bà nội/ngoại, cô chú, dì ruột, bác ruột,…, thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31/12 của năm tính thuế. Nếu vượt quá thời hạn này, người nộp thuế sẽ không được giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó. Ví dụ, đối với người phụ thuộc trong năm tính thuế 2023, hồ sơ đăng ký thuế cần được hoàn tất chậm nhất là vào ngày 31/12/2023.
Những trường hợp đặc biệt này đòi hỏi người nộp thuế phải chủ động và nắm bắt kỹ càng các mốc thời gian để đảm bảo quyền lợi của mình được thực hiện đúng quy định. Việc nộp hồ sơ chậm trễ có thể dẫn đến việc không được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, ảnh hưởng đến quyền lợi thuế của người nộp thuế. Việc tuân thủ đúng hạn và quy trình giúp người nộp thuế không chỉ giảm gánh nặng tài chính mà còn tránh những rủi ro phát sinh do vi phạm quy định thuế. Đây là cơ hội để người nộp thuế bảo vệ quyền lợi hợp pháp, đồng thời thể hiện trách nhiệm khi thực hiện nghĩa vụ tài chính đối với người phụ thuộc và nhà nước.
Trên đây là bài viết Quy định xác định thời gian tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mới nhất mà Kế toán hà nội tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Kế toán hà nội chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
