Tổng hợp những lỗi thường mắc phải khi làm kế toán thuế, kế toán doanh nghiệp
Quên không đăng ký thuế (do cố tình hoặc do không biết mình thuộc đối tượng phải đăng ký thuế, để quên quá hạn so quy định)
Khi thực hiện kê khai không đọc kỹ phần hướng dẫn kê khai (đính kèm tờ khai đăng ký thuế)
Dễ ghi nhầm chỉ tiêu… đó là những lỗi mà kế toán chúng ta thương hay gặp. Hôm nay Kế toán Hà Nội sẽ tổng hợp lại những lỗi thường mắc đó cho các bạn cũng tham khảo nhé.
Tổng hợp những lỗi thường mắc phải khi làm kế toán thuế, kế toán doanh nghiệp
Tổng hợp những lỗi thường mắc phải khi làm kế toán thuế, kế toán doanh nghiệp
1. Khi mua hàng :
Không nhận hoá đơn tại nơi xuất hàng mà nhận hoá đơn do người bán đem đến (dễ bị nhận hoá đơn giả).
Khi xuất hàng :
Không xuất hoá đơn giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hóa xuất khẩu ,
Không xuất hoá đơn đối với doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu,
Không lót giấy carbon giữa các liên,
Thiếu chữ ký người mua trên hoá đơn,
Không ghi thuế suất thuế GTGT . Báo cáo sử dụng hoá đơn : Không lập báo cáo sử dụng hoá đơn theo định kỳ.( Tháng , Quý, Năm ) Các bảng kê hoá đơn bán ra , mua vào,
Ghi không đầy đủ cột mục theo qui định,
Cột ngày chứng từ ghi không theo đúng định dạng 30/01/2002 (ghi sai là 01/30/2002 hoặc 30-Jan-02, 2002-01-30 v.v…),
Trong bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra không ghi đúng thứ tự số hoá đơn đã sử dụng, không kê hoá đơn đã huỹ vào bảng kê, đồng thời cũng dễ bị kê khai trùng nhiều lần cho cùng một hoá đơn,
Không lập bảng kê riêng đối với hàng hoá bán ra không chịu thuế GTGT (như hàng đại lý bán đúng giá)
Trong bảng kê hoá đơn mua vào không lập bảng kê riêng đối với những hàng hoá dịch vụ phục vụ cho sản xuất, hàng không chịu thuế GTGT.
2. Đối với kê khai thuế :
a. Kê khai thuế GTGT hàng tháng
Thiếu chỉ tiêu thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang.
Kê khai hóa đơn không hợp lệ như : sai MST, tên doanh nghiệp, địa chỉ, hóa đơn bị sửa, xóa….
Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước.
Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đó.
Không ghi chú thời hạn thanh toán khi Hóa đơn GTGT đầu vào trên 20 triệu.
Không kê khai PL01-3/GTGT đối với Doanh nghiệp kinh doanh xe gắn máy, ô tô.
Không điền đầy đủ thông tin Doanh nghiệp.
Không đóng dấu giáp lai tờ khai GTGT hàng tháng.
Hạch toán, kê khai không đúng thời gian, quá thời hạn kê khai 6 tháng nhưng vẫn kê khai khấu trừ thuế GTGT.
b. Kê khai thuế TNCN
Không xác định được khi nào khai thuế TNCN theo tháng và khi nào thì theo quý.
Không trừ các khoản nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp khi tính thuế TNCN.
Không trừ khoản phụ cấp tiền ăn mà Doanh nghiệp phải trả cho người lao động (Không vượt quá 620.000 đồng) khi tính thuế TNCN.
c. Kê khai thuế TNDN
Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ.
Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không có người ký nhận.
Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).
Doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết cách hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế đến kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.
Không chọn mục gia hạn nộp tiền thuế khi phát sinh thuế doanh nghiệp phải nộp khi có quyết định gia hạn nộp thuế của tổng cục thuế.
Dòng thuế phải nộp ghi tổng số thuế đầu ra, và dòng thuế đã nộp ghi tổng thuế GTGT đầu vào.
Dòng thuế đã nộp năm quyết toán : Ghi sai là số đã nộp cho năm báo cáo (bao gồm cả thuế đã nộp vào tháng 1 năm sau nộp cho tháng 12 năm trước). Đúng ra là số đã thực nộp trong năm báo cáo (bao gồm những chứng từ nộp từ ngày 1/1 đến 31/12 của năm báo cáo, không phân biệt nộp cho năm báo cáo hay truy nộp cho các năm trước).
3. Đối với hạch toán kế toán:
Ngay sau khi lập đề nghị hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp đã không hạch toán làm giảm số dư nợ, không hạch toán đồng thời vào tài khoản phải thu phải trã, mà vẫn để số thuế nầy được tiếp tục khấu trừ cho kỳ sau.
Ngay sau khi nhận được quyết định xử lý, xử phạt… của cơ quan thuế, doanh nghiệp không thực hiện hạch toán ngay vào sổ sách kế toán hiện hành, làm số dư các tài khoản thanh toán với ngân sách khác biệt với số liệu của cơ quan thuế.
Sổ sách kế toán áp dụng máy vi tính : Định kỳ hàng tháng không in ra toàn bộ sổ sách phát sinh; sổ đã in ra không có số trang, không có giám đốc và kế toán trưởng ký; không tự đóng dấu giáp lai.
Xem thêm: Những lỗi kế toán thường hay gặp khi hạch toán kế toán
4. Đối với hồ sơ báo cáo quyết toán thuế :
Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ. – Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không có người ký nhận.
Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).
Doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết cách hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế đến kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.
4. Khi nộp thuế :
Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền (Phải ghi tên pháp nhân Doanh nghiệp ).
Không nắm rõ các qui định về thời hạn nộp thuế của từng sắc thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn, bị cơ quan thuế nhắc nộp và bị phạt nộp chậm.
Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước : Không ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền, thiếu quan tâm ý nghĩa của những mã hiệu mục lục ngân sách nhà nước có liên quan (cấp, chương, loại, khoản, muc, tiểu mục) để ghi cho đúng.
Khi phát sinh khoản phải nộp (không thuộc các loại thuế thông thường) đã không lập tờ khai nộp cho cơ quan thuế
7. Khi đăng ký thuế:
Thay đổi kế toán trưởng, địa chỉ kinh doanh , tài khoản và ngân hàng, điện thoại, fax, e-mail…. không đăng ký với cơ quan thuế.
Hoàn thuế GTGT
Hồ sơ chứng minh hàng xuất khẩu :
Không thuyết minh sự sai biệt giữa hoá đơn và tờ khai Hải quan; giữa hoá đơn và chứng từ thanh toán.
Thiếu chứng từ thanh toán hợp pháp đối với hàng xuất khẩu .
Không có xác nhận của Hải quan tại ô 47 của tờ khai Hải quan .
Văn thư đề nghị hoàn thuế (mẫu 10/GTGT) không xác định mình thuộc đối tượng cụ thể nào được hoàn thuế (xuất khẩu hay âm luỹ kế 3 tháng v.v…).
Bảng kê khai tổng hợp số thuế phát sinh đề nghị hoàn không khớp với số thuế GTGT đã kê khai hàng tháng (phải điều chỉnh lại số liệu đã kê khai nhầm trước khi lập hồ sơ hoàn thuế).
Tài khoản đề nghị chuyển số tiền thuế GTGT được hoàn không đúng với số hiệu tài khoản và tên ngân hàng đã đăng ký thuế.
Trên đây là bài viết Tổng hợp những lỗi thường mắc phải khi làm kế toán thuế, kế toán doanh nghiệp mà Kế toán Hà Nội tổng hợp được hi vọng sẽ giúp ích được bạn công việc.
===================
Nếu bạn có muốn bổ sung kiến thức về thuế, kế toán tổng hợp có thể tham gia một Lớp học kế toán tổng hợp thực hành tại Trung tâm kê toán Hà Nội
Học phí áp dụng:
- Khóa học kế toán tổng hợp thực hành cho người đã học kế toán: 3.000.000 VNĐ (Chưa giảm)
- Khóa học kế toán tổng hợp thực hành cho người chưa học kế toán: 4.000.000 VNĐ (Chưa giảm)
Ưu đãi học phí tại Trung tâm kế toán Hà Nội: Hotline: 0974 975 029 – 0941 900 994 (Mr Quân)
Thời gian áp dụng: Từ 1/4 -30/4
Áp dụng tại các cơ sở học tại Hà Nội, Tp.HCM, Bắc Ninh, Hải Phòng, Bình Dương, Hải Dương, Cần Thơ
- Giảm 45% học phí cho sinh viên
- Giảm 50% học phí cho sinh viên đăng ký nhóm 2 người
- Giảm 35% học phí cho đối tượng còn lại
- Giảm 40% học phí cho đối tượng còn lại đăng ký nhóm 2 người
- Hỗ trợ tư vấn thuế, nghiệp vụ kế toán miễn phí trong suốt quá trình đi làm
- Tặng miễn phí khóa tin học văn phòng trị giá 750.000 đồng
- Tặng phần mềm kế toán Excel và Misa
- Hỗ trợ thực tập miễn phí tại phòng Dịch vụ kế toán
- Hỗ trợ xin việc miễn phí trong vòng 5 năm
Áp dụng tại các chi nhánh tỉnh còn lại:
- Giảm 25% học phí cho mọi đối tượng
- Giảm thêm 5% khi đăng ký đóng đủ học phí trước ngày khai giảng
- Đăng ký nhóm 6 người miễn phí 1 người các bạn còn lại giảm 25%
Chú ý: Để nhận phiếu ưu đãi giảm học phí khóa học bạn cần điện cho trung tâm qua Hotline: 0974 975 029 – 0941 900 994 (Mr Quân)
